Varje person som bedriver företagande är skyldig att föra register över sin inkomst. Dessutom inkluderar hans skyldigheter beräkning och betalning av skatt, vars belopp beror på det deklarerade skattesystemet. För att välja det optimala systemet måste du förstå hur verksamheten kommer att fungera. När du bestämmer dig för rapporteringssystemet bör du ta hänsyn till faktorer som beräknad inkomst, standardutrustning, typ av aktivitet.
Allmänt skattesystem
Det mest arbetsintensiva och mer omfattande beskattningssystemet är det allmänna systemet. När en enskild entreprenör registreras går OSNO som standard, det vill säga om den framtida entreprenören inte ansöker om ett annat system, kommer han automatiskt att inkluderas i det.
Detta läge är lämpligt för att utföra absolut alla aktiviteter. Det finns inga begränsningar för inkomstmängden, antalet anställda, butiksytor. Men att hålla register över OSNO är ganska svårt. Vilka skatter beräknar och betalar en företagare som har valt det allmänna skattesystemet?
- Moms (upp till 20%). För att beräkna denna skatt måste du föra en bok med försäljning och inköp. Alla mottagna och utfärdade fakturor återspeglas här, moms markeras. Revisorn måste beräkna och överföra skatt varje månad. Varje kvartal, baserat på periodens resultat, skickas en deklaration till inspektionen. Hur beräknas denna skatt? Låt oss säga att en enskild företagare Kolosov sålde varor värda 150 000 rubel i maj, utöver detta belopp tog han 30 000 rubel moms från motparten. Samma månad köpte han material på 55 000 rubel och betalade 11 000 rubel till momsleverantören. Han måste överföra till budgeten 30 000-11 000 = 19 000 rubel.
- Personlig inkomstskatt (13%). När en företagare betalar personlig inkomstskatt måste han först bestämma grunden för beräkningen av betalningen. För att göra detta måste han dra av kostnaderna för den löpande verksamheten från inkomstbeloppet och multiplicera det resulterande antalet med 13%. Förskottsbetalningar överförs kvartalsvis och rapporterar belopp - en gång per år.
- Fastighetsskatt (högst 2%). Enskilda företagare har nyligen varit tvungna att beräkna denna skatt. Objektet är värdet på fastigheten som används av företagaren för att bedriva affärer. Personlig egendom som han inte använder i sitt arbete ingår inte i skatteunderlaget.
Förenklat skattesystem
STS är ett populärt system bland företagare. Det är ganska enkelt att föra register över det, men det passar inte för alla. Om en affärsman har en årlig inkomst på mer än 150 miljoner rubel eller om hans bemanningstabell har mer än 100 anställda, är detta skattesystem inte tillgängligt för honom. En entreprenör i det förenklade skattesystemet får inte arbeta med punktskattepliktiga varor, delta i försäkringar eller tillhandahålla banktjänster; det är inte tillåtet att ha en filial.
Det finns två sätt att beräkna skatt enligt det förenklade skattesystemet.
1. STS-inkomst (6%). I det här fallet används endast inkomster från aktiviteter för att fastställa den skattepliktiga basen. Du måste ta hänsyn till absolut alla kvitton till kontot, till kassan. Det är möjligt att sänka skattebasen med försäkringspremien. Entreprenörens revisor måste föra en inkomstbok, detta är nödvändigt så att inspektören när som helst kan begära och bekanta sig med de dokument som bekräftar överensstämmelse med inkomstgränsen.
Låt oss titta på ett exempel. Entreprenören Kovalev fick en inkomst på 52 600 rubel för kvartalet. För sig själv överförde han försäkringspremier på 12 200 rubel. Skatten beräknas enligt följande: (52600-12200) * 6% = 2424 rubel.
2. STS Inkomst minus kostnader (15%). I det här fallet måste företagets ägare ta hänsyn till både sina inkomster och kostnader för aktiviteter. För att bestämma grunden för beräkning av avgifter är det nödvändigt att dra av kostnaderna från intäkterna och multiplicera det resulterande värdet med 15%. Om utgifterna är mer än inkomsterna måste du fortfarande överföra 1% av din inkomst till budgeten i slutet av året.
Exempel. Entreprenör Kolosov för kvartalet från sin verksamhet 80.600 rubel. Kostnaden för 3 månader uppgick till 45 300 rubel. STS beräknas enligt följande: (80600-45300) * 15% = 5295 rubel.
Kvartalsvis måste en företagare överföra skatt till det förenklade skattesystemet och i slutet av året lämna in en deklaration. Dessutom kan inspektören be om en sydd, numrerad D&R-bok. Du behöver inte sy det månadsvis, det kan du göra genom att stänga året.
En enda skatt på tillskriven inkomst
UTII kan inte tillämpas i praktiken av alla företagare. Listan över OKVED som faller under detta särskilda skatteregim listas i artikel 346.26 i Ryska federationens skattelag.
Kärnan i detta system är att bidrag till budgeten beräknas utifrån den beräknade inkomsten och inte på den faktiska. Det vill säga en entreprenör kan tjäna mer än den etablerade inkomsten, men han kommer att betala skatt till en fast ränta.
UTII kan inte använda enskilda företagare med mer än 100 anställda. Begränsningar av fysiska parametrar anges också. Om en entreprenör bedriver detaljhandel eller bedriver verksamhet inom cateringområdet, är ett rum med en yta mindre än 150 kvadratmeter lämplig för UTII. meter. För företag som arbetar inom transportområdet finns det en begränsning för transportenheter (högst 20 fordon).
Skattebetalaren har ingen skyldighet att föra register över detta system. För att beräkna betalningar måste du välja en fysisk indikator. Detta kan vara: försäljningsområde, antal anställda eller fordon, antal butiker eller tomter.
För att beräkna bidragsbeloppet till budgeten måste du veta koefficienterna K1 och K2 samt fysiska värden. Den första koefficienten bestäms av ministeriet för ekonomisk utveckling, den andra - av de lokala myndigheterna.
För att beräkna betalningen, använd formeln: grundläggande lönsamhet * K1 * K2 * fysisk indikator * 7, 5-15%.
UTII-rapporten lämnas in var tredje månad. Betalningar betalas till budgeten också var tredje månad.
Låt oss säga att entreprenören Kolosov är engagerad i transport av människor på Moskvas territorium. Den första koefficienten är 1, 915, den andra - 1. Antalet bilar tas som en fysisk indikator. Kolosov har totalt 3 fasta taxibilar. Grundläggande lönsamhet på 6000 rubel. Skatten kommer att beräknas: 6000 * 1, 915 * 1 * 3 = 34470 rubel.
System för patentbeskattning
Enskilda företagare bryr sig inte om att rapportera om ett patent, de räknar inte med skatter. Beloppet som ska betalas för ett patent bestäms av skattekontoret. Enligt detta system är den enskilda entreprenören skyldig att ta hänsyn till inkomsterna. Genom att lämna in en patentansökan garanterar den enskilda företagaren att han kommer att betala för patentet (detta görs i två betalningar). Skatteinspektören kommer, förutom att säga patentets värde, ange datum för betalningen. Entreprenören måste betala det angivna beloppet.
Företagets ägare kan betala för ett patent från en månad till ett år. Listan över aktiviteter som kan fås på PSN anges i artikel 346.43 i Ryska federationens skattelag.
Det finns vissa begränsningar för detta skattesystem. En entreprenör på PSN kan inte ha mer än 15 anställda; hans årliga inkomst bör inte överstiga 60 miljoner rubel.
Med PSN beräknas patentbeloppet baserat på 6%. Potentiell inkomst tas som beräkningsbas (i varje distrikt är det annorlunda). Enskilda företagare på PSN betalar inte skatt, vilket är inneboende i OSNO.
Enhetlig jordbruksskatt
Jordbruksföretagare kan välja Unified Agricultural Tax. Fördelen med detta system är att de inte betalar vissa typer av skatter. Skattesatsen i detta fall är 6%. Skattebasen beräknas utifrån intäkter och kostnader.
Låt oss säga att Kolosov sålde spannmål för 123 000 rubel. Under samma period tillbringade han cirka 58 000 rubel. Skatten beräknas: (123000-58000) * 6% = 3900 rubel. En liknande beräkning bör göras var sjätte månad.
För att inte misstas när du väljer ett skatteregime är det bäst att konsultera antingen professionella revisorer eller skatteinspektörer.
