I en organisations ekonomiska verksamhet måste revisorer ofta hantera en sådan affärstransaktion som att redovisa mottagandet av varor. Som regel ingår mervärdesskatt i produktkostnaden, som måste fördelas i redovisningen.
Instruktioner
Steg 1
Avspegla alla affärstransaktioner endast på grundval av mottagna källhandlingar och primära dokument. Mervärdesskatten kan dras av om leverantören korrekt har utfärdat fakturan.
Steg 2
Skattedokumentet måste ange mängden skatt, detaljerna om parterna (leverantör och köpare), produktens namn, datum för sammanställning, kostnaden för en enhet och det totala beloppet. Moms och skattesats måste anges i en separat rad.
Steg 3
När varor anländer på grundval av en fraktsedel i bokföringen, gör följande: D41 K60 - inköp av varor från leverantören återspeglas.
Steg 4
Markera därefter momsen på inköpta varor, återspegla transaktionen på grundval av fakturan. Gör ledningarna: D19 K60.
Steg 5
Återbetalar mervärdesskatten från budgeten, för detta gör du en bokföring: D68 K19. Registrera det inkommande momsbeloppet i inköpsboken.
Steg 6
Reflektera all information om varuförflyttning på konto 41, till vilken underkonton kan öppnas. För att till exempel redovisa förflyttning av varor i ett lager (grossist), använd underkonto 1. Reflektera behållare med hjälp av underkonto 3, men med undantag för glasförpackningar.
Steg 7
Vid köp av en produkt beaktas mängden inkommande mervärdesskatt vid beräkning av moms. Ange alla belopp i inköpsboken och skriv på samma plats numret på den mottagna fakturan och det datum då den upprättades.
Steg 8
När du stänger månaden kontrollerar du alla uppgifter och belopp. Om du hittar ett fel under föregående skatteperiod, fyll i en uppdaterad momsdeklaration, upprätta en redovisning och skicka in uppgifterna till skattekontoret. Kom ihåg att inspektörer, efter sådana förklaringar, använder sig av fält- eller kontorsinspektioner, så var försiktig när du beräknar skatten.
