För att utföra ekonomisk verksamhet tvingas organisationscheferna att köpa varor från andra motparter. Begreppet "råvara" betyder vissa materiella lager som är nödvändiga för efterföljande återförsäljning, så de är föremål för arbete. När du köper sådana värdesaker är det som regel mycket viktigt att aktivera dem korrekt i redovisning och skatteredovisning.
Instruktioner
Steg 1
Först bör det noteras att det endast är nödvändigt att ta hänsyn till varorna om det finns medföljande dokument, till exempel en faktura, en fraktsedel (formulär nr TORG-12) och andra.
Steg 2
Så snart varorna anländer till ditt lager tar du de primära dokumenten från leverantören. De måste ange hans uppgifter och din, produktens namn, måttenheter, mängden levererade varor, priset per enhet och kostnaden. Kontrollera även signaturen i lämplig ruta (vanligtvis längst ner på dokumenten) och leverantörens stämpel.
Steg 3
Kontrollera sedan kvaliteten och kvantiteten på varorna. Om det finns avvikelser kan du utarbeta en lag om den fastställda avvikelsen (formulär nr TORG-2). Därefter undertecknar du dokumentet och sätter den runda stämpeln i fältet "Köpare".
Steg 4
Därefter måste du spegla kvittot i bokföringen på grundval av de medföljande dokumenten. För att göra detta måste du bestämma i förväg och föreskriva i organisationens redovisningsprincip till vilken kostnad du kommer att ta hänsyn till de köpta produkterna: faktiska, redovisning eller försäljning.
Steg 5
Om du reflekterar varor till verklig kostnad, gör anteckningar:
D41 "Varor" K60 "Avtal med leverantörer och entreprenörer" - återspeglar inköp av varor från leverantören;
D41 "Varor" eller 44 "Kostnader till salu" К60 "Avtal med leverantörer och entreprenörer" - transport- och upphandlingskostnaderna återspeglas.
Steg 6
Om du redovisar varor till bokfört värde gör du korrespondens:
D15 "Upphandling och förvärv av materiella tillgångar" K60 "Uppgörelser med leverantörer och entreprenörer" - avspeglar kostnaden för leverantörens varor och kostnaden för transport och upphandling.
D41 "Varor" K15 "Upphandling och förvärv av materiella tillgångar" - kostnaden för de mottagna varorna återspeglas.
D16 "Avvikelse i kostnad för materiella tillgångar" K15 "Upphandling och förvärv av materiella tillgångar" - återspeglar mängden avvikelser i kostnaden för inköpta produkter.
Steg 7
Och när du redovisar varor till försäljningsvärde, gör posterna:
D41 "Varor" K60 "Avtal med leverantörer och entreprenörer" - återspeglar kostnaden för leverantörens varor;
D19 "Mervärdesskatt på köpta värdesaker" К60 "Uppgörelser med leverantörer och entreprenörer" - mervärdesskatten beaktas.
D44 "Utgifter för försäljning" К60 "Avtal med leverantörer och entreprenörer" - transportkostnaderna återspeglas.
D41 "Varor" К42 "Handelsmarkering" - beloppet för handelsmarkeringen är inställt.
