Varor som mottas på företaget utan medföljande avräkningshandlingar betraktas som obefogad leverans. Material och utrustning, vars leverantör är okänd, anses inte vara obefogad om de primära dokumenten innehåller all information som krävs för redovisning.
Det är nödvändigt
- - Form N TORG-4;
- - Kontoplan för BU.
Instruktioner
Steg 1
Godkännande till lagret När du tar emot varor till lagret utan dokument, upprätta ett godkännandebevis i minst två exemplar. För det första mottas varor och det andra skickas till leverantören. Enligt dekret från Rysslands Goskomstat nr 132 av den 25 december 1998, där sektoriella former av primära dokument är fasta, är det i detta fall tillrådligt att använda formulär N TORG-4. Det kallas "Lag om godtagande av varor som mottagits utan leverantörsfaktura." Utnyttja varorna i det aktuella lagret. Detta formulär fylls inte i två, utan i 3 exemplar. Den tredje ska förbli hos den ekonomiskt ansvariga personen.
Steg 2
När du registrerar varor utan dokument, vägled dig av förhållandet mellan leverantören och ditt företag. Om du har köpt varorna från en permanent motpart kan du säkert göra en post på debitering 41 av kontot och kredit på det konto som du återspeglar avräkning med leverantörer, till exempel 60, 76. Om motparten är ny, då du kommer inte att kunna hänvisa direkt till saldokonton. Fram till överföringen av äganderätten till varorna till köparen förblir den på konto 002 utanför balansräkningen.
Steg 3
Bestämma värdet Om organisationen fick varor från en ny leverantör för första gången och det inte finns några avvecklingsdokument, ta sedan det genomsnittliga marknadsvärdet för redovisning. Om motparten är permanent, ta sedan som pris det pris som du tidigare avgjorde med honom. Om du registrerar försäljningspriser bör du också få en obefintlig leverans till detta pris på konto 41. När priset på varor utan dokument äntligen är fastställt, gör en justering till debitering av konto 42 "Handelsmarginal" och kredit 41 av kontot. Det mottagna beloppet debiteras kontot för uppgörelser med leverantörer under kredit 42.
Steg 4
Om avräkningsdokumenten mottogs året efter leverans utan fakturering, är justeringsreglerna följande: - acceptera moms för redovisning i enlighet med förfarandet som fastställs i redovisningsprincipen; - återspeglar minskningen av kostnaden för lager på debiteringen av kontot där du underhåller leverantören och krediten för det finansiella resultatkontot (tidigare års vinst). - om värdet på varulager har minskat, skriv sedan av beloppet på kredit för det finansiella resultatkontot som förluster på föregående år i månaden för mottagande av avräkningsdokument.
