Det universella överföringsdokumentet (UPD) har utvecklats av skatteverket för att utesluta dokument som duplicerar varandra och sträcker sig från cirkulationen, vilket komplicerar processen för partnerskap och skatterapportering.
Universal Transfer Document (UPD) utvecklades redan 2011 men användes aktivt först 2013, då Federal Law No. 412 trädde i kraft. Den reglerar relationerna mellan affärspartners, juridiska personer och skatteverket. Ursprungligen hade dokumentet status som ett enda fraktdokument, det vill säga det kunde ersätta en faktura, men i slutet av 2013 föreslog FTS ett projekt om möjligheten att använda FRT som ett rapporteringsdokument för presentation för skatten service. Det är tillåtet att generera och skicka FRT i både skriftligt och elektroniskt format.
Vad är UPD
UPD-formuläret är utformat på ett sådant sätt att det gör att du samtidigt kan mata in data i två dokument utan att förlora några positioner och information. UPD är utrustad med funktionerna i ett primärt redovisningsdokument och innehåller fakturainformationen. Den baseras på fakturformen kompletterad med poster från DPU (primärt redovisningsdokument). Formuläret godkänns genom specialdekret nr 1137 från Ryska federationens regering. Enligt honom innehåller UPD:
- data (element) som anges i fakturan för varorna,
- avsnitt och kolumner på fraktsedeln av varutransporttyp,
- artiklar och artiklar från fakturan för varuutfärdande,
- en fullvärdig handling av accept eller överföring av medel.
FRT justeras regelbundet, ändringar görs i det, motsvarande förändringar i praxis och regler för att göra affärer, rapportering. De tjänstemän som bildar FRT är skyldiga att övervaka dess förändringar och följa dem strikt. De senaste justeringarna går tillbaka till juli och oktober 2017 och inkluderar införandet av identifierare av kontraktet (kontrakt, avtal), tillägg av en kolumn för att återspegla produktkoden, tulldeklaration. De ändringar som gjorts registreras i form av ett tillägg till dekretet eller ett oberoende dekret. De senare är dekret nr 625 och 981 från den ryska regeringen.
Dokumentets syfte och huvudfunktioner
UPD kan användas för det avsedda syftet - för överföring av varor (värdesaker) eller rapportering - av stora företag av alla slag och privata, enskilda företagare, oavsett vilket system de beskattas i. Även de som av någon anledning är undantagna från moms kan använda UPD som ett primärt dokument i följande fall:
- vid registrering av varor och entreprenadarbeten,
- fastställande av tillhandahållna och mottagna tjänster,
- göra transaktioner för överföring av äganderätt till alla typer av fastigheter,
- vid redovisning av mellanhänder och tjänster.
Lagstiftningen föreskriver och tillåter användning av FRT i två fall (optioner) - som en faktura och ett dokument som registrerar överföringen av något, bara som ett dokument som återspeglar värdenas rörelse.
Om den andra statusen att använda FRT praktiseras är det inte nödvändigt att ange fakturadata i den, eftersom det bara är en bekräftelse på överföringen av tillgångar. Fakturan kan vid behov upprättas i en separat form, i form av en bilaga till FRT.
De valda blanketterna och typen av registrering av FRT (papper eller elektronisk) måste dokumenteras i företagets redovisnings- och skattepolicy.
När och vem kan FRT användas?
En fullständig lista över fall där Universal Transfer Document kan användas publiceras i ett officiellt brev från den ryska skatteservicen, daterad oktober 2013. I listan över ekonomiskt bruk ingår till exempel:
- icke-transportabel transport av varor eller värdesaker direkt till köparen eller dennes representant,
- leverans av varor med efterföljande transport och överföring till köparen,
- fixa det utförda arbetet och överlämna objektet till kunden,
- överlåtelse av äganderätt till lös och fast egendom,
- överföring av värdesaker (varor) enligt ett provision eller agenturavtal.
Genom ett brev från skatteverket i januari 2014 godkändes FRT: s ytterligare funktioner och funktioner - inga begränsningar för dokumentets räckvidd, möjligheten att med hjälp av hjälp fixa transaktioner inte bara med ryska utan även med utländska motparter inte har en territoriell referens (registrering) på Ryska federationens territorium. Det vill säga skattebetalare och handelsagenter, revisorer har rätt att lägga in ytterligare dokument i dokumentet, nödvändigt för att registrera alla nyanser i transaktionen, detaljer och data, använda ett formulär för att återspegla transaktioner med utländska partners.
Regler för att fylla i dokumentet
Innan du börjar fylla i FRT måste du tilldela den status - 1 eller 2. Detta krav är av informativt syfte och. i själva verket definieras de regler enligt vilka dokumentet bildas. UPD med status 1 är både en faktura och en handling (överföringsdokument), som måste numreras. UPD med attribut 2 är ett överföringsdokument, där det inte är nödvändigt att fylla i de kolumner som endast är karakteristiska för fakturan. De är också numrerade i enlighet med ordningen på de sammanställda primära handlingarna.
Företagsspecialister kan ta prover för att fylla i FRT för båda statuserna på den officiella webbplatsen för Federal Tax Service eller på institutionens lokala representationskontor. Dessutom finns det redovisnings- eller skatteavdelningens tematiska internetresurser detaljerade instruktioner för att fylla i FRT, som inkluderar:
- regler för statusbestämning,
- positionen för den person som är bemyndigad att upprätta och godkänna dokumentet,
- beställningen att visa varor eller tjänster,
- uppgifter om produkten som måste anges, en lista med dokument för den och deras typ,
- regler för att definiera en ekonomisk enhet i FRT,
- detaljerna för att visa data om deltagarna i transaktionen, tidigare undertecknade avtal mellan dem.
De sammanställda dokumenten, oavsett status, registreras eller dupliceras i företagets affärs- och bokföringsdokument.
Korrigering av fel i UPD
När du upprättar något dokument, inklusive UPD, kanske inte alla uppgifter matas in eller fel kan göras. Federal Tax Service ger rekommendationer inte bara om principen att generera rapporter av denna typ utan också om hur man kan rätta till fel eller eliminera brister.
Förfarandet för att göra ändringar beror på dokumentets status:
- ett fel i kostnaden för varor (varor) - ett nytt dokument skapas, med det ursprungliga numret sparat, datumet för ändring anges i motsvarande rad (1a),
- ett fel i uppgifterna om avsändaren eller mottagaren av varor, betalningsnummer eller tulluppgifter - fyll i ett nytt formulär samtidigt som du behåller originalnumret, anger korrekta uppgifter,
- ett fel i originaldokumentet utan att påverka fakturan - korsa med en rad så att originaldata är läsbara och ange det nya beloppet ovanpå (kostnad) märkt "korrigerat och undertecknat,
- om en av de angivna åtgärderna (UPD-status 2) är undantagen från moms - korrigera originalversionen och upprätta en faktura som tillägg.
För att göra korrigeringar krävs inte att man upprättar ett nytt FRT och anger det i företagets redovisningsdokument.
UPD-korrigering
I vissa fall är det nödvändigt att korrigera FRT och inte korrigera felaktigt angivna data. Till exempel upprättas en faktura för leverans eller mottagning av en viss typ av varor (tjänster), men vid mottagandet visar det sig att kvantiteten inte motsvarar den faktiskt mottagna kvantiteten. Justering av volymen (värdet på lasten som helhet) är tillåten både uppåt och nedåt. Enligt bestämmelsen om beräkning av moms (artikel 172 i skattelagen, punkt 10) påverkar sådana faktorer både säljarens (leverantör) av tjänster eller varor och deras mottagares (köpare) ekonomiska ställning. och måste återspeglas i dokumenten.
I en sådan situation är metoder för att korrigera fel i FRT inte tillåtna enligt lag, utan dess korrigering. Ett ändringsdokument (korrigeringsfaktura) upprättas, vilket är ett tillägg till FRTD, och fungerar som en bekräftelse på den faktiskt mottagna volymen varor eller tjänster och används vid beräkningen av beskattning, skatteavdrag.
Om UPD upprättas i elektronisk form måste partnerna ha ett avtal om överföringsmetod och format. Båda motparterna är skyldiga att skapa ett enda format för FRT, att bara överföra det på det sätt som avtalats i förväg. Detta gör det möjligt att undvika oenigheter, eliminera fel och ytterligare redigera dokumentet, utarbeta ytterligare primära handlingar och fakturor, göra betalningar i tid och i sin helhet.
