De flesta av företagens kontantavräkningar görs på bekostnad av pengar som tas emot från banken med check för specifika ändamål. Checkböcker tillhör strikt rapporteringsformulär och behöver särskild redovisning, registrering och lagring.
Instruktioner
Steg 1
När du har mottagit checkhäftet i banken, ange omedelbart företagets namn och numret på det löpande kontot på varje ark, eller lägg ner organisationens stämpel om det innehåller de angivna uppgifterna.
Steg 2
Ställ in en villkorad checkvärdering, till exempel, på 1 rubel för 1 blankett i ordningen på redovisningsprincipen. Registrera den mottagna checkhäftet i debitering av kontot utanför saldot 006 "Former för strikt rapportering" till en kostnad av 25 eller 50 rubel, beroende på antalet ark i boken. Registrera denna operation med en redovisning.
Steg 3
Bankens ersättning för utfärdande av en checkhäfte beaktas som en del av driftskostnader, icke-rörelsekostnader eller andra kostnader, så gör inlägg på kontokort 91 "Övriga intäkter och kostnader" från kontokredit 51 "Bytkonto" för kommissionens belopp, om det debiteras från bytesbalansen genom en minnesorder, eller konto 71 "Uppgörelser med ansvariga personer", om de betalas kontant via kassan. Om du vill ta hänsyn till kostnaden för checkhäftet i ömsesidiga uppgörelser med banken, reflektera den på konto 60 "Uppgörelser med leverantörer och entreprenörer": Dt 91 Kt 60 Dt 60 Kt 51 Vanligtvis är banktjänster relaterade till avveckling och kontanttjänster inte momspliktig, men om du ändå fick en faktura för att utarbeta en checkhäfte och tilldelad moms, bör konto 19 "Mervärdesskatt på köpta värdesaker" också användas i transaktionerna: Дт 91 Кт 51 - beloppet av provisionen utan moms; Дт 19 Кт 51 - Momsbelopp.
Steg 4
Eftersom en separat check utfärdas till den ekonomiskt ansvariga personen (kassör, revisor) för att få pengar i banken måste var och en avskrivas separat. Upprätta checkutgifterna som ett debetutdrag och gör lämplig post till krediten på kontot utanför balansräkningen 006.
Steg 5
Som regel förvaras en checkbok i ett kassaskåp av en kassör eller chefsredovisning, och en fullt använd kan lagras både av den ansvariga personen i bokföringsavdelningen och i arkivet i 5 år.
