Att göra förskottsbetalningar i redovisningen är en ganska komplicerad process för många revisorer. De måste utföras i enlighet med avtalsvillkoren och upprättas av lämpliga fakturor. Särskild uppmärksamhet bör ägnas skatteredovisningen av förskott, särskilt i närvaro av mottagna och utfärdade betalningar.
Instruktioner
Steg 1
Utfärda en faktura efter mottagande av ett förskott från köparen så att moms kan dras av. Dokumentet måste upprättas med hänsyn till klausul 1 i artikel 162 i Ryska federationens skattelag. Registrera fakturan i försäljningsboken och överför den till motparten. Om du betalar en förskottsbetalning enligt villkoren i avtalet, be om ett liknande dokument från leverantören.
Steg 2
Avspegla mottagandet av ett förskott som inte är kontant till bytesbalansen i redovisningen. För att göra detta, öppna en debitering på konto 51 "Aktuella konton" och en kredit på kontot 62.2 "Beräkningar på mottagna förskott" för betalningsbeloppet. Vid utfärdande av ett förskott till leverantören kommer kontot 51 att krediteras, och i korrespondens med honom tas debitering av konto 60.2 "Beräkningar på utgivna förskott".
Steg 3
Om betalningen har ackumulerats i utländsk valuta, måste den omvandlas till rubel i enlighet med kursen för Ryska federationens nationalbank på dagen för mottagande av medel. Förskjutningen av det utfärdade eller mottagna förskottet görs genom att öppna en debitering på konto 60.2 (62.2) och en kredit på konto 60 "Uppgörelser med leverantörer" eller 62 "Uppgörelser med kunder".
Steg 4
Betrakta framsteg inom skatteredovisning som en rörelse på leverantörsskulder och fordringar. Vid förskottsbetalning har skattebetalaren rätt att acceptera moms för avdrag, och det är nödvändigt att bestämma återställningsperioden. Enligt stycke 3 i klausul 3 i artikel 170 i Ryska federationens skattekod kan datumet bestämmas av den faktiska utfärdandet av fakturan, datumet för återbetalning av förskottsbetalningen eller uppsägning av kontraktet. Skatten återvinns till det belopp som accepterades för avdrag vid betalning av förskottet.
Steg 5
Jämför förskott mot mottagna förskott. I det här fallet är det nödvändigt att beräkna mervärdesskatten i båda fallen och återspegla den resulterande skillnaden i skatteredovisningen för att bestämma återbetalningsbeloppet eller betalningen. Om de mottagna förskotten är större återspeglas överföringen av mervärdesskatt till budgeten i kredit 51 för konto och debitering av konto 68.1 "Beräkningar för moms".
