Ganska ofta säljer företag sin egen fastighet mycket billigare än de ursprungligen köpte, eftersom det i vissa fall är nödvändigt att snabbt sälja oanvända anläggningstillgångar. Som ett resultat av en sådan transaktion får företaget en betydande förlust, men en sådan transaktion måste återspeglas i redovisning och skatteredovisning, med hänsyn till vissa nyanser.
Instruktioner
Steg 1
Skattekoden anger att en organisation måste sälja två kvantiteter vid försäljning av anläggningstillgångar: försäljningsintäkter, exklusive moms, restvärdet och kostnader som är direkt relaterade till försäljningen. Om det första värdet har en lägre indikator än det andra visas en förlust.
Steg 2
I skatteredovisningen skriver du bort förlusten till andra kostnader i lika delar och inom en viss period, vilket är lika med skillnaden mellan den faktiska nyttjandeperioden innan fastigheten såldes och fastighetens livslängd. Avskriv förluster från och med den månad som följer efter månaden för försäljningen av fastigheten.
Steg 3
Förluster från försäljning av fastigheter i redovisningen bör återspeglas i hela beloppet och endast under den period då den olönsamma transaktionen ägde rum. Skillnaden mellan redovisning och skatteredovisning skapar en tillfällig avdragsgill skillnad som ger uppskjuten skattefordran.
Steg 4
Till exempel har ett företag en anläggningstillgång i balansräkningen, vars initiala kostnad, både enligt redovisningsdata och enligt skatteredovisningsdata, är 100 000 rubel. Dess livslängd är 12 månader, den upplupna avskrivningen i början av maj innevarande år är 50 000 rubel, restvärdet är lika med skillnaden mellan den ursprungliga kostnaden och den upplupna avskrivningen, och den faktiska användningsperioden har nått 6 månader.
Steg 5
I maj sålde organisationen fastigheten för 60 00 rubel, vilket gjorde följande poster: "Avyttring av anläggningstillgångar" Debitering nr 01 - "Anläggningstillgångar i drift", kontokredit nr 01. Som ett resultat blev initialkostnaden av objektet visas. Därefter visas intäkterna från försäljningen av objektet: "Debit nr 62 - kredit nr 91"; upplupen mervärdesskatt: "Debit nr 91 - kredit nr 68"; pensionering av anläggningstillgångar, det vill säga avskrivning av avskrivningar: "Debitering 02 - Kreditnummer 01"; avskrivning av restvärdet på objektet: "Debitering nr 99 - kredit nr 91".
60 000 - moms - (100 000 - 50 000) - summan kommer att motsvara förlustbeloppet vid försäljning av fastigheter.
Steg 6
Det finns en åsikt att när fastigheten säljs med förlust måste företaget återkräva moms, som accepterades för avdrag och redovisade den upplupna kostnaden.
