Balansräkningen återspeglar värdet på organisationens fastigheter och skulder vid ett visst datum. När du upprättar detta dokument är det också nödvändigt att återspegla beräkningarna av skatter och avgifter till budgeten och fonderna utanför budgeten.
Instruktioner
Steg 1
Beräkna skillnaden i kontosaldot 09 "Uppskjuten skattefordran" och 77 "Uppskjuten skatteskuld". Avspegla den positiva skillnaden på rad 145, negativ - på linje 515, eftersom uppskjutna skattefordringar och uppskjutna skatteskulder kan återspeglas i form av ett kollapsat saldo av deras belopp (klausul 19 PBU 18/02 "Redovisning för beräkningar av bolagsskatt ", godkänd genom beslut från finansministeriet Ryssland daterad 19 november 2002 nr 114n).
Steg 2
Avspegla återstoden av mervärdesskatten på debitering av konto 19 "Moms på förvärvade värden" på rad 220 i balansräkningstillgången. Bestäm debet- och kreditbalansen på underkontot "Beräkningar för moms" på konto 68. Inkludera kreditbalansen (företagets skuld till budgeten för denna skatt) i indikatorn på rad 624 i balansräkningen.
Steg 3
Ta debiteringssaldot på underkontot "Beräkningar för moms" på konto 68 (efterskott på budget för återbetalning av moms) i indikatorn på rad 240 i balansräkningstillgången. Om företaget vid balansdagen hade transaktioner för vilka äganderätten till varorna enligt dessa transaktioner inte överlämnades till köparen, återspeglar mervärdesskatten som debiteras dessa transaktioner i rad 270”Övriga omsättningstillgångar” exklusive kundfordringar.
Steg 4
Avspegla i rad 270 "Övriga omsättningstillgångar" mervärdesskatten från den mottagna förskottsbetalningen på grund av den kommande leveransen av varor, utförandet av arbetet, tillhandahållandet av tjänster. Ange mervärdesskatten på förskott som betalats till leverantörer av varor, byggentreprenader, tjänster, i rad 660 "Övriga kortfristiga skulder" i balansräkningen.
Steg 5
När du fyller i rad 623 "Skulder till statliga extrabudgetfonder", återspeglar du i det kreditbalansen på underkonton för uppgörelser med pensionsfonden och avgifter för försäkring mot arbetsolyckor och arbetssjukdomar. Avspegla kreditbalansen på underkonton till konto 69, öppen för redovisning av avveckling under UST, på rad 624 "Skuld på skatter och avgifter".
