Återföring av moms krävs om korrigeringar görs av de primära dokumenten efter registreringen av det defekta dokumentet i inköpsboken. Om felet upptäcktes tidigare finns det inget behov av att återföra momsen.
Instruktioner
Steg 1
Om du hittar ett fel på fakturan, be leverantören av varor eller tjänster att inte korrigera den, utan att ersätta den med ett dokument där alla uppgifter kommer att vara korrekta. Nummer och datum måste sparas i den. Om detta inte kan göras certifieras alla korrigeringar av organisationens försegling och huvudets signatur. Dokumentet är daterat för revision och skickas till köparen.
Steg 2
Efter att ha mottagit det defekta dokumentet innan det registrerades accepterar köparen korrigeringarna, registrerar korrekta uppgifter i inköpsboken och accepterar momsavdrag.
Steg 3
Om du får en reviderad faktura efter registreringen måste du gå annorlunda. Avbryt först din inköpsbok. För att göra detta fyller du i ytterligare ett ark i boken. Fram till mitten av 2008 registrerades den reviderade fakturan i inköpsboken samma dag som revisionen gjordes av dokumentet. Nu, enligt resolutionen från presidiet för Ryska federationens högsta skiljedomstol av den 3 juni 2008, N 615/08, matas den justerade fakturan in på ett ytterligare ark från datumet då dokumentet utfärdades och inte korrigerades.
Steg 4
Om du håller en elektronisk shoppingbok, korrigera den med retroaktiv verkan. I det här fallet ritas inte ett extra ark.
Steg 5
Fyll i och skicka in korrigerad momsdeklaration till skattekontoret. Dessutom måste perioden som du överlämnar detta dokument vara den period som momsen dras av.
Steg 6
Exempel. I augusti 2009 skickade LLC "Oblako" varor till LLC "Solntse" för 11 800 rubel, inklusive moms på 1 800 rubel. När fakturan upprättades gjorde leverantörens revisor ett misstag och i stället för det erforderliga beloppet levererade han 1180, inklusive moms på 180 rubel. Enligt det primära dokumentet gjorde bokföraren för Solntse LLC en bokföring i inköpsboken för tredje kvartalet: D-t 19 K-t 60 - 180 rubel inklusive moms på inköpta varor; D-t 68 K-t 19 - Moms accepteras för avdrag.
Steg 7
Felet upptäcktes först i december, revisorn för Solntse LLC måste återföra moms i inköpsboken för tredje kvartalet på ett extra ark och skriva följande poster: 1) Dt 41 Kt 60 - 1000 rubel i rött: den felaktiga kostnaden för varor har återförts; 2) D-t 19 K-t 60 - 180 rubel i rött: Moms annullerad på den defekta fakturan; 3) D-t 68 K-t 19 - 180 rubel i rött: Moms som dras av på den defekta fakturan har annullerats.
Steg 8
Revisorn för Solntse LLC måste lämna in en ny momsdeklaration till skattekontoret för tredje kvartalet.
