Sammanfattningsvis kan resultatet för räkenskapsåret ha en viss förlust. När du upprättar en skattedeklaration kommer det att bidra till att minska inkomstskatten, men samtidigt kommer det att öka uppmärksamheten hos företrädare för skattemyndigheterna på företagets verksamhet. I detta avseende har revisorn vissa svårigheter med korrekt återspegling av förluster i deklarationen.
Instruktioner
Steg 1
Försök att avskriva en del av företagets förlust till konto 97 "Uppskjutna kostnader". Faktum är att när ett företag har visat olönsam verksamhet i flera år, skickar skattemyndigheterna fältinspektioner till det på grundval av bilaga nr 2 i order nr MM-3-06 / 333 från ryska federala skattetjänsten. Federation daterad 30 maj 2007. Metoden för avskrivning av framtida perioder är mycket användbar men inte alltid effektiv. Inte alla kostnader kan skrivas av till konto 97, särskilt indirekta, vilket bör återspeglas i sin helhet i enlighet med artikel 2 punkt 2. 318 i Ryska federationens skattelag.
Steg 2
Motivera varje skattedeklaration för ett företagsförlust. Argumenten bör alltid vara specifika skäl. Baserat på Art. 252 i Ryska federationens skattekod kommer kostnader att redovisas i skattedeklarationen om de har ekonomisk motivering och dokumentation. Formulera i detta avseende i förväg specifika förklaringar som kan tillfredsställa skatteinspektörerna, så det är osannolikt att kunna diskutera med inspektörerna i framtiden.
Steg 3
Komplett ark 02 i skattedeklarationen för att registrera förlusten. På rad 060, ange det totala beloppet för förlusten från försäljningen av företagets produkter och icke-realiserade transaktioner. Detta värde är lika med summan av raderna 010 och 050 minus raderna 020, 030 och 040. Vidare måste data från raderna 070, 080 och 090 subtraheras från raden 060, vilket resulterar i att du kommer att få skattebasen, som registreras i rad 100. I rad 120 anger du skattebasen, erhållen från summeringen av rad 100 i ark 05, rad 530 i ark 06, samt rad 100 på blad 02, från vilken förlustbeloppet återspeglas i rad 110 i ark 02 dras preliminärt av.
Steg 4
Avspegla mängden beräknad inkomstskatt på rad 180 på ark 02 lika med noll. Detta värde bestäms på grundval av punkt 8 i art. 274 i Ryska federationens skattekod, som anger att skattebetalarens skattebas som fick förlust under rapportperioden nollställs vid beräkning av inkomstskatt.
