Förflyttning av varor som köps av organisationen för försäljning registreras på konto 41. Inköp mottas i debitering. Kontot kan delas in i flera underkonton - för redovisning av förflyttning i lager, inom detaljhandel, bokföring av containrar. Produkterna grupperas efter namn, ansvarig person, lager.
Instruktioner
Steg 1
Varor anlände till lagret till den kostnad de köptes för. Utför kvittot med ett godkännandeintyg (formulär nr TORG-1). Om det förekommer avvikelser i varans kvalitet och kvantitet med uppgifterna i de medföljande dokumenten, gör en handling i form nr TORG-2.
Steg 2
För att hålla reda på inköp som kom till lagret, öppna vid behov underkonto 41-1. För den här åtgärden gör du en kreditpost till konto 60. Detta konto registrerar överenskommelser med leverantörer av varor. Kreditera konto 42 samtidigt för skillnaden i varornas värden till inköps- och försäljningspriser. Konto 42 återspeglar organisationens handelsmarginal.
Steg 3
Om du driver en bransch- eller cateringorganisation, använd underkonto 41-2. Debiteringen inkluderar varor som tas emot i detaljhandeln (butiker, bås, kaféer) från företagets lager. I det här fallet debiteras mängden lager som säljs till försäljning från underkonto 41-1.
Steg 4
Tänk på containern som anlände med varorna på ett separat underkonto 41-3. Underkontot öppnas för att redovisa förflyttningen av containrar under varorna och de tomma (med undantag för glasvaror i en detaljhandels- eller offentlig cateringorganisation).
Steg 5
Kom varor till underkonto 41-4 om din organisation bedriver produktionsaktiviteter. Det tar hänsyn till köpta produkter. I detta fall utförs bokföring av varor på det sätt som fastställts för redovisning av produktionslager.
