Innan årsredovisningen upprättas utförs mycket förberedande arbete. I slutet av rapporteringsperioden stängs alla operativa räkenskaper, korrektionen av poster på syntetiska och analytiska konton kontrolleras, en inventering av fastigheter och skulder genomförs och orderjournaler och huvudboken stängs.
Instruktioner
Steg 1
Huvudboken öppnas årligen. Varje rad i boken motsvarar en viss månad, varje konto har sin egen spread. Kreditintäkter överförs till huvudboken varje månad fördelat på konton som ska debiteras. Dessutom registrerar den totala debiteringen. När alla belopp har bokförts kontrollerar de att intäkterna på debitering och kredit är desamma. Om jämlikheten kränks bör du leta efter ett fel i överföringen av data från orderjournaler eller register i dem.
Steg 2
Efter kontroll av uppgifterna visas debiterings- och kreditbalansen för alla konton. Kom dock ihåg att aktiva konton har ett debiteringssaldo. Det beräknas som summan av det inledande debiteringssaldot och debiteringsomsättningen, sedan dras kreditomsättningen från det. Passiva konton har en kreditbalans. Det finns enligt följande: saldot på lånet i början av månaden plus lånets omsättning minus debiteringsomsättningen.
Steg 3
Förutom lika stor omsättning måste likvärdighet i konton följas, dvs. det totala saldot på alla debetkonton måste vara lika med det totala kreditbalansen på kontona. Om denna jämlikhet iakttas överförs de befintliga kredit- och debiteringsbalanserna till balansräkningen.
Steg 4
Information från orderjournaler överförs till huvudboken med utgångspunkt från kreditomsättningen, dvs. först registreras den totala omsättningen på journalorderens kredit i kolumnen "Omsättning på kredit". Dessa belopp skrivs ut separat och eftersom det finns register över enskilda belopp i kontoutdrag som motsvarar kredit på kontot som anges i orderjournalen dras de gradvis av. Denna påfyllningsprocedur gör det möjligt att övervaka korrektheten för kontoposter i huvudboken, eftersom beloppet som återspeglas i krediten på ett konto nödvändigtvis måste vara lika med beloppen i debetet på motsvarande konton.
