Mervärdesskatt är en obligatorisk betalning till budgeten för alla företag enligt det allmänna skattesystemet. Samtidigt måste revisorn kunna beräkna moms korrekt på sålda varor och tjänster, återspegla de begärda momsbeloppen och fylla i en skattedeklaration. Att göra ett misstag kan leda till påföljder eller till och med straffrättsligt ansvar.
Instruktioner
Steg 1
Utfärda en faktura till motparten som anger momsbeloppet. I detta fall är det först nödvändigt att bestämma den skattesats som regleras av art. 164 i Ryska federationens skatteregler för denna operation. Multiplicera sedan räntan med skattebasen för att få mervärdesskatten. Kom ihåg att fakturan måste överföras till motparten inom 5 dagar efter leverans av varor, tjänster eller byggentreprenader. Annars kan det vara svårt att beräkna skatteavdrag. Registrera fakturan i företagets försäljningsbok med moms.
Steg 2
Avspegla fakturan från motparten i företagets inköpsbok. Notera mervärdesskatten som används för att beräkna skatteavdrag.
Steg 3
Bestäm om företaget har överbetalningar av skatt under de senaste rapporteringsperioderna. Kontrollera detta belopp med skattekontoret.
Steg 4
Fyll i momsdeklarationen, som skickas till skattemyndigheten senast den 20: e dagen i månaden efter rapportperioden. Rapporteringen anger den skatt som måste betalas till budgeten med en uppdelning efter transaktionstyp och skattesatser i enlighet med företagets försäljningsbok.
Steg 5
Beräkna mängden skatteavdrag som företaget har rätt att tillämpa under den senaste rapporteringsperioden enligt inköpsboken. Bestäm den moms som ska betalas till budgeten genom att dra den andra från den första indikatorn. Notera därefter storleken på överbetalningen och sänk skatten med detta belopp.
Steg 6
Överför moms till budgeten senast den 20: e dagen i nästa månad efter den senaste rapporteringsperioden. Om du använde en överbetalning av tidigare perioder, skriv sedan ett uttalande där du anger att du vill kompensera. Bifoga dokumentet till din momsdeklaration.
Steg 7
Spegla betalningen av moms till budgeten genom att öppna ett lån på konto 68 "Beräkningar för skatt" och en debitering på konto 19 "Mervärdesskatt på förvärvade värden."
