Företag som använder det allmänna skattesystemet är skyldiga att betala moms till budgeten i enlighet med det fastställda förfarandet. Trots det tydliga förfarandet för beräkning av mervärdesskatt står många revisorer inför ett antal svårigheter i samband med fastställande av skatteavdrag.
Instruktioner
Steg 1
Bestäm det totala mervärdesskatt som debiteras företaget. I det här fallet måste beskattningsunderlaget för mervärdesskatt redovisas under denna rapporteringsperiod. Denna regel fastställs genom bestämmelserna i art. 166 i Ryska federationens skattelag. Detta värde är lika med det mervärdesskatt som anges i de utfärdade fakturorna för rapporteringsperioden.
Steg 2
Beräkna mängden skatteavdrag som företaget har rätt att tillämpa under denna skatteperiod. De bestäms av bestämmelserna i art. 171 och 172 i Ryska federationens skattelag och är lika med mervärdesskatten som anges på de fakturor som presenteras för ditt företag för betalning av varor eller tjänster.
Steg 3
Ta reda på om företaget före budgeten har beloppet för mervärdesskatt som kan återkrävas. Om du har förvärvat rätten att kvitta moms, skriv sedan ett motsvarande uttalande till skattekontoret som anger den resulterande skatteöverskottet.
Steg 4
Beräkna mervärdesskatten som ska betalas till budgeten. För att göra detta fyller du i en självdeklaration där du anger det totala skattebeloppet, skatteåterbetalningsbeloppet och skatteavdraget. Minska det första värdet med det andra och det tredje och få önskat momsvärde, som måste betalas för den aktuella rapporteringsperioden.
Steg 5
Betala moms till budgeten senast den 20: e dagen i nästa månad för rapportperioden. I annat fall kommer en påföljdsavgift eller påföljder att debiteras för skatteskuld.
Steg 6
Kom ihåg att alla momsvärden som används för att beräkna betalningen av skatt till budgeten måste dokumenteras med lämpliga fakturor och poster i inköps- och försäljningsbok. I annat fall, om du anger obekräftade belopp i skattedeklarationen, kan skatteinspektionen besluta att genomföra en skatterevision på plats och ålägga påföljder om ett fel upptäcks.
