Nybörjare är oftast formaliserade i IP-format. Detta gör det möjligt för dem att förenkla redovisningen och skattebördan. Kunskap om beskattningens särdrag gör det möjligt för enskilda företagare att optimera mängden skattebetalningar.
Särskilda egenskaper för beskattning för enskilda företagare bestäms av det skattesystem som han valt. En enskild entreprenör har ett val - att tillämpa STS eller OSNO. Man bör komma ihåg att det förenklade skattesystemet endast kan användas av enskilda företagare som har upp till 100 anställda och en inkomst på upp till 60 miljoner rubel. i år.
I vissa fall kan enskilda företagare tillämpa UTII eller STS baserat på ett patent. Dessa skattesystem är endast tillgängliga för vissa typer av aktiviteter. Till exempel för tillhandahållande av konsumenttjänster eller detaljhandel.
Det är viktigt att notera att om det finns anställda är den enskilda entreprenören skyldig att överföra alla fastställda avgifter till Rysslands pensionsfond och socialförsäkringsfonden, personlig inkomstskatt från löner och också lämna in lämpliga rapporter. I det här fallet skiljer sig beskattningen av enskilda företagare inte från den som tillhandahålls för organisationer.
STS för enskilda företagare
Beskattning av enskilda företagare på det förenklade skattesystemet gör det möjligt att förenkla redovisningen och betala en enda skatt istället för personlig inkomstskatt och moms. Det förenklade skattesystemet finns tillgängligt för enskilda företagare i två versioner. Detta är det förenklade skattesystemet med föremål för beskattningsintäkter minus kostnader (med en skattesats på 15%) och inkomst (med en skattesats på 6%). I det första fallet måste den enskilda entreprenören föra register över alla kostnader för att driva ett företag. För det andra krävs ingen redovisning av kostnader och skatten betalas av omsättningen.
Fördelen med enskilda företagare i det förenklade skattesystemet är att de enskilda företagarna som inte har anställda helt kan minska mängden skatt på försäkringspremier som betalas för sig själva till FIU. Om den enskilda entreprenören har anställda har han också rätt att sänka den skatt som ska betalas, men inte mer än med 50%.
Under tiden har det förenklade skattesystemet ett antal nackdelar. Faktum är att många stora köpare och kunder är momsbetalare och går med på att arbeta med enskilda företagare endast när de tillhandahåller fakturor med tilldelad moms. Och om en enskild företagare tillhandahåller ett sådant dokument, är han skyldig att betala moms till budgeten helt utan rätt till avdrag. Det är därför lämpligt att använda det förenklade skattesystemet endast om IP-klienternas huvudkrets består av små företag och privatpersoner.
Man bör komma ihåg att användningen av det förenklade skattesystemet inte undantar enskilda företagare från att betala mark-, transport- och vattenskatter.
OSNO för enskilda företagare
Enskilda företagare som använder OSNO kan samarbeta med alla kategorier av kunder och få skatteavdrag. Detta skattesystem innebär betalning av personlig inkomstskatt och moms.
Personlig inkomstskatt (skattesatsen är 13%) betalas från skillnaden mellan inkomst och kostnader (även kallad professionella avdrag). Alla utgifter måste motiveras och dokumenteras. Om det inte är möjligt att bekräfta intäkter kan intäkterna minskas med kostnadsnivån (20% av inkomstbeloppet).
Moms betalas på skillnaden mellan mängden ingående mervärdesskatt och "offset", som beräknas på basis av fakturor från leverantörer.
Trots att detta läge är ganska besvärligt, är det bäst lämpligt för stora företag.
UTII för enskilda företagare
Tidigare var användningen av UTII för vissa typer av aktiviteter obligatorisk, nu endast på begäran av den enskilda entreprenören. Fördelen med detta skattesystem är att skatten betalas inte på grundval av realinkomst, utan på imputerad inkomst med olika koefficienter. Basräntan är fastställd i skattelagen.
Enskilda entreprenörer på UTII behöver inte heller dokumentera sina egna utgifter och betala moms och personlig inkomstskatt.
Med samtidig genomförande av olika typer av aktiviteter kan UTII kombineras med STS och OSNO.
Patentbeskattningssystem för enskilda företagare
Detta skattesystem används sällan idag. Det duplicerar nästan helt UTII. Enligt patentsystemet måste en enskild företagare köpa ett patent för att göra affärer. Dess kostnad bestäms av staten och beror inte på det faktiska beloppet av inkomster och kostnader.
Patentsystemet kännetecknas av en stel ram för dess användning - en begränsad mängd intäkter (upp till 60 miljoner) och antalet anställda upp till 15 personer. Dess andra nackdel är att det sedan 2013 är omöjligt att sänka skatten på överförda försäkringspremier (till skillnad från UTII och STS).
