Hur Man Beräknar Skatter För Enskilda Företagare

Innehållsförteckning:

Hur Man Beräknar Skatter För Enskilda Företagare
Hur Man Beräknar Skatter För Enskilda Företagare

Video: Hur Man Beräknar Skatter För Enskilda Företagare

Video: Hur Man Beräknar Skatter För Enskilda Företagare
Video: Ansöka Om F-skattesedel För Enskild Firma - Ta Hjälp Av Nyföretagarcentrum [Starta Eget Kurs DEL 8] 2024, Mars
Anonim

Skatterna som den enskilda entreprenören betalar och algoritmen för att beräkna dem beror på det tillämpade skattesystemet - STS, UTII eller OSNO. Oavsett det är varje företagare också skyldig att bidra till FIU.

Hur man beräknar skatter för enskilda företagare
Hur man beräknar skatter för enskilda företagare

Hur man beräknar skatterna för enskilda företagare på det förenklade skattesystemet

För enskilda företagare som använder det förenklade skattesystemet ersätts alla skatter med en - en enda skatt. Syftet med att bestämma mängden skatt kan vara inkomst eller inkomst minus kostnader. En enskild företagare kan välja skatteobjektet på egen hand, baserat på kriterierna för ekonomisk genomförbarhet.

Den enkla skatten för det förenklade skattesystemet beräknas enligt följande: skattesats * skattebas.

Skattesatsen varierar beroende på beskattningsobjektet. För beskattningen "inkomst" är det 6%. Inkomsterna (enskilda företagares inkomster) fungerar som en skattebas. Någon typ av utgifter tas inte med i beräkningen. Enskilda företagare på det förenklade skattesystemet-6% kan minska skatten på betalda försäkringspremier för sig själva och anställda i Ryska federationens pensionsfond, MHIF och socialförsäkringsfonden. Om en enskild företagare har anställda är det maximala avdragsbeloppet 50%, om inte, kan han helt sänka skatten (med 100%).

Ett exempel på beräkning av det skatteförenklade skattesystemet för enskilda företagare utan anställda. Den enskilda företagarens inkomster för året uppgick till 300 000 rubel, avgifter till pensionsfonden - 20 727, 53 rubel. Beloppet som ska betalas är 300 000 * 0, 06 = 18 000 - 20753, 53 = 0. Det visar sig att du inte behöver betala skatt, för avgifterna är större än den beräknade skatten.

Ett exempel på beräkning av det skatteförenklade skattesystemet för enskilda företagare med anställda. Den enskilda företagarens inkomster för året uppgick till 1 000 000 rubel, avgifter till pensionsfonden för anställda - 120 000 rubel. Skattebeloppet är lika med 100 000 * 0, 06 = 60 000. Det kan minskas med bidrag endast med 50%, dvs. du måste betala 30000.

Om objektet är "inkomstkostnader" är basräntan 15% (i vissa regioner - från 5 till 15% för enskilda företagare som bedriver vissa typer av aktiviteter). För enskilda företagare på det förenklade skattesystemet - 15% beaktas bekräftade utgifter, dvs. skattebasen är inte intäkter utan vinst från en enskild företagare. Alla intäkter och kostnader fastställs på periodiseringsnivå från början av året. Det finns en viktig regel: om minimiskatten (1% av omsättningen) är högre än den beräknade måste den betalas.

Ett exempel på skatteberäkning för enskilda företagare på det förenklade skattesystemet-15%. Den enskilda företagarens inkomster uppgick till 2 000 000 rubel, dokumenterade utgifter - 1 200 000. Skattebasen är (2 000 000 - 1 200 000) = 800 000. Skattbeloppet = 800 000 * 0, 15 = 120 000 rubel. Samtidigt är minimiskatten = 2.000.000 * 0.01 = 20.000 rubel, vilket är mindre än den beräknade skatten. Följaktligen är det nödvändigt att betala 120 000 rubel till budgeten.

Hur man beräknar skatter för enskilda företagare på OSNO

Enskilda företagare på OSNO betalar personlig inkomstskatt och moms. Personskatt 13% betalas från skillnaden mellan inkomst och dokumenterade utgifter (professionella avdrag). Om det inte är möjligt att bekräfta dokumentation kan intäkterna minskas med standarden för kostnader (20% av inkomstbeloppet).

Till exempel lämnade den enskilda företagarens inkomster 50 000 rubel, utgifter - 30 000 rubel. Personlig inkomstskatt som ska betalas - (50 000 - 30 000) * 0,13 = 2600.

Moms beräknas enligt följande: inkomstbeloppet dividerat med 118 och multiplicerat med 18 är mervärdesskatt. Motsats moms beräknas baserat på fakturor från leverantörer. Momsbelopp som ska betalas = "belopp som ska debiteras" minus "belopp som ska kvittas".

Hur man beräknar skatterna för enskilda företagare på UTII

Vid beräkningen av UTII-beloppet spelar inte realinkomst någon roll, skattebetalarna styrs av mängden tillskriven inkomst, som anges i Ryska federationens skattelag. UTII kan endast användas i förhållande till vissa typer av aktiviteter. Bland dem finns detaljhandel, konsumenttjänster, parkeringsplatser etc.

Beräkningen av UTII görs enligt följande formel: (skattebas * skattesats * К1 * К2) - försäkringsavgifter. Skattesatsen är i detta fall 15%. Den grundläggande lönsamheten justeras i enlighet med deflatorkoefficienterna (K1 - gemensamt för alla och K2 - ställs in på regional nivå). Enskilda företagare utan anställda minskar UTII med 100% av betalda avgifter, med anställda - med 50%.

Skattebasen beräknas för varje typ av aktivitet individuellt, det här är den beräknade inkomstens storlek. Generellt sett ser formeln så ut: beräknad inkomst = grundavkastning * fysisk indikator. Den fysiska indikatorn kan till exempel vara storleken på försäljningsområdet eller antalet anställda. UTII betalas varje kvartal.

Ett exempel på skatteberäkning. Den enskilda entreprenören är engagerad i tillhandahållandet av personliga tjänster, den grundläggande lönsamheten är inställd på 7500 rubel. per månad. Antalet anställda fungerar som en fysisk indikator - det finns fem av dem för enskilda företagare. (med honom - 6). Koefficienten k1 är 1, 569, k2 - 0, 52. Volymen av betalda försäkringspremier för kvartalet - 49 500 rubel. UTII-skatt för kvartalet = skattebas (7500 * 3 * 1,569 * 0,52 * 6) * 0,15 = 110144 * 0,15 = 16 522 s. Vidare är det nödvändigt att sänka skatten med 50%, 8261 rubel. - det belopp som ska betalas.

Rekommenderad: