Som du vet är mottagna förskott föremål för mervärdesskatt, och efter försäljningen av det mervärdesskatt som betalats från förskottsbetalningen accepteras för avdrag. I vissa fall är det dock möjligt att inte betala moms från ett förskott av helt lagliga skäl.
Instruktioner
Steg 1
Ordna mottagandet av en förskottsbetalning och leveransen av varor under samma skatteperiod. Acceptera det upplupna mervärdesskatten från förskottsbetalningen för avdrag.
Steg 2
Inkludera beloppet för förskottet som erhållits i den skattepliktiga mervärdesskatten och beräkna sedan och betala mervärdesskatt i budgeten på det totala försäljningsbeloppet under denna transaktion (artikel 54.1 i artikel 162 i ryska skattekoden) Federation). Ange i deklarationen mervärdesskatten som beräknades från förskottet och accepterades för avdrag under samma period.
Steg 3
Om organisationen har en överbetalning för mervärdesskatt, upprätta och skicka en ansökningsskrivelse till inspektören där du begär att dra av skatten från det mottagna förskottet mot överbetalningen (artikel 78 i Ryska federationens skattelag).
Steg 4
Kontrollera beräkningsstatusen med budgeten för moms för de senaste perioderna, nämligen jämför det belopp som dras av och upplupits. Om beloppet som ska dras av överstiger avgiftsbeloppet beaktas moms på förskott för denna skillnad. (Artikel 176 i Ryska federationens skattelag).
Steg 5
Håller med det köpande företaget om avvecklingen av förskottsbetalningen genom utfärdande av en räkning. Fyll i växeln för förskottsbeloppet för artikeln. Överför den till köparen på grundval av värdepappersöverförings- och godkännandecertifikatet. När du utarbetar detta dokument, lägg i det datumet för inlösen av räkningen, som nödvändigtvis måste vara senare än datumet för leverans av varorna.
Steg 6
Ta emot pengar från köparen för att betala för denna säkerhet. I detta fall betraktas inte det mottagna beloppet som en förskottsbetalning för varorna, därför betalas inte moms. Boka leveransen av varorna. Det köpande företaget måste sedan uppvisa skuldebrevet för löptid.
Steg 7
Utarbeta ett avtal om kvittning av ömsesidiga fordringar där den säljande organisationen betalar sin växel som ska betalas till den köpande organisationen, och den köpande organisationen betalar sin skuld till den säljande organisationen för de mottagna varorna till skillnaden mellan kostnaden för dessa varor och dess betalning kontant (dvs. fakturabeloppet).
