Inkomstskatt kallas alltid direkta skatter, eftersom den tas från vinsten som mottas av ett företag som är verksamt i Ryssland. För att beräkna denna indikator är det nödvändigt att bestämma beloppet för skattebasen och den taxesats som gäller för rapporteringsperioden.
Instruktioner
Steg 1
Beräkna den nominella inkomsten eller värdet på inkomstskattekostnaden (PD) som genererades av företaget under rapportperioden. Den måste vara lika med produkten av den redovisade förlusten eller vinsten med skattesatsen. I sin tur bör redovisningsvinsten återspeglas i rapporten från blankett nr 2 och också vara lika med summan av raderna 170 och 140 minus 180 rader. Avspegla den mottagna indikatorn för villkorad inkomst på det särskilda underkontot 99 i resultat- och förlustkontot.
Steg 2
Beräkna summan av de konstanta skillnaderna. Ett liknande belopp kan endast bildas om datum för redovisning av utgifts- och inkomstbelopp sammanfaller i redovisning och skatteredovisning, och deras belopp kommer att skilja sig. Det kan bildas av någon specifik anledning. Till exempel om kostnader redovisas i sin helhet i redovisningen.
Steg 3
Utför beräkningen. För att göra detta, subtrahera från värdet på redovisade kostnader, kostnader som anges i skatteredovisningen. På detta sätt kommer du att kunna få permanenta skillnader. Därefter multiplicerar du det resulterande värdet med den skattesats som gäller för vinster. Detta ger dig PSL-värdet (Permanent Tax Liability).
Steg 4
Bestäm indikatorn för uppskjuten skattefordran (förkortad: SHE), som är lika med produkten av de tillfälliga skillnaderna, liksom inkomstskattesatsen. Man bör komma ihåg att tillfälliga avdragsgilla skillnader uppstår om vissa kostnader i redovisningen redovisas tidigare än i skatt och inkomstbeloppet tvärtom senare.
Steg 5
Beräkna LEO (uppskjuten skatt) som är den skattepliktiga temporära skillnaden gånger skattesatsen. Det första värdet kan visas när kostnader i redovisningen är lägre än kostnader som redovisas i skatteredovisningen. Beräkna inkomstskatten för rapporteringsperioden. För att göra detta, lägg upp de beräknade värdena för PNO, UR, ONA, LEO.
