Om ett företag inte uppfyller sina skyldigheter gentemot budgeten, motparter eller anställda inom den tidsram som krävs, har det en skuld till dem. I detta fall är revisorn skyldig att korrekt återspegla dessa belopp i redovisningen.
Instruktioner
Steg 1
Ange upplupna belopp som ska betalas på lämpliga konton. Om du köper några produkter eller beställer utförandet av arbete eller tjänster återspeglas alla avvecklingar i kontot 60 "Uppgörelser med leverantörer och entreprenörer" eller 76 "Uppgörelser med borgenärer". Betalningar till budgeten redovisas på konto 68”Avräkning för skatter och avgifter”, och för löneberäkningar används konto 70”Uppgörelser med personal mot ersättning”. I det här fallet, före den faktiska överföringen av dessa belopp, anges de på kredit på dessa konton.
Steg 2
Betala för produkten, betala till budgeten eller lön. I detta fall återspeglas de överförda beloppen på krediten på konto 50 "Kassör" eller 51 "Aktuellt konto" i överensstämmelse med motsvarande konto.
Steg 3
Bestäm om saldot bildades vid rapporteringsdatumet på konto 60, 76, 70 eller 68. För att göra detta drar du av dess debitering från kontot. Förekomsten av ett positivt saldo indikerar företagets skuld till motparterna. Dessutom kontrolleras saldon på konton som 66 och 67 "Avveckling av lån och lån", 73 "Avvecklingar med personal", 71 "Avräkningar med ansvariga personer" och andra.
Steg 4
Avspegla i redovisningen mottagandet av förskottsbetalningar för varorna. I det här fallet, före den faktiska överföringen av varorna, har företaget en skuld på beloppet av förskottsbetalningen som registreras på kreditkonto 62 "Uppgörelser med kunder och köpare". Om företaget inom den angivna tidsramen inte fullgör sina förpliktelser kan dessa belopp återspeglas i företagets leverantörsskulder.
Steg 5
Sammanfatta företagets skuld. Förekomsten av ett kreditbalans på kontona återspeglas i slutet av rapporteringsperioden i balansräkningen på rad 620 i avsnittet "Kortfristiga skulder" med en fördelning av skulder.
