Det är nödvändigt att avskriva leverantörsskulder i rätt tid. I annat fall kan ett budgetinstitut straffas för felaktig information i de finansiella rapporterna.
Instruktioner
Steg 1
Ta reda på om din institution har några leverantörskonton. Gör en inventering av tillgångar, avvecklingar och ekonomiska åtaganden. Kontakta din handledare för att godkänna sammansättningen av uppdraget. Kontroll: - korrektheten av uppgörelser med kreditinstitut, finans- och skattemyndigheter; - korrekthet av uppgörelser med extrabudgetmedel; - korrekthet av uppgörelser med institutionerna och andra statliga organisationer; - tillförlitligheten och giltigheten hos mängden stöld och efterskott i balansräkningen.
Steg 2
Ta reda på om du har en anledning att avskriva leverantörsskulder. De kan vara: - överenskommelse mellan parterna; - ersättning av det med andra skyldigheter; - kompensation för ett mot homogent anspråk; - omständigheter som inte beror på parternas vilja (utfärdande av en ny handling från ett statligt organ eller likvidation av en juridisk enhet-borgenär); - utgången av preskriptionstiden.
Steg 3
Utarbeta en avskrivningshandling baserat på de data som erhållits efter avstämning av alla beräkningar (formulär INV-17). Ange i detta dokument det totala beloppet. Handlingen måste överenskommas med revisorn och institutionens chef.
Steg 4
Avskriv skulden på grundval av en annan order från chefen. Avspegla denna operation på konto 401 01 173 ("Extraordinär inkomst från transaktioner med tillgångar"). Utfärda ett bokföringsuttalande (formulär 0504833). Avspegla följande poster i det: Debet 302 XX 830 - Kredit 401 01 173, där XX är ett underkonto på ett syntetiskt konto. Till exempel, om din institution har betalningar för kommunikationstjänster, och det finns en anledning att skriva av det, då upprätta redovisningen enligt följande: Debit 302 04 830 - Kredit 401 01 173, där 04 är ett underkonto för betalning av kommunikationstjänster.
Steg 5
För belopp som inte bekräftats på grund av att preskriptionstiden har löpt ut, gör en post i debitering av konto utanför balansräkningen 20 ("Avskriven skuld som inte krävts av borgenärer"). Utför analytisk redovisning med införandet av koder för budgetklassificeringen för konto 20 på kortet (formulär 0504051).
