Ibland inträffar situationer när köparen returnerar de levererade varorna under företagets affärsverksamhet. Naturligtvis kan revisorn stöta på några problem: hur man utfärdar denna återbetalning, hur återspeglas den i redovisningen och hur man beräknar moms?
Instruktioner
Steg 1
Enligt civillagen har köparen rätt att returnera varorna till leverantören, som skickas till honom enligt leveransavtalet. Den andra är i sin tur skyldig att ta tillbaka den. Men det bör noteras att köparen i detta fall måste skriva till din adress en fraktsedel för leverans av produkter, medan han måste göra en anteckning om att dessa produkter är en retur.
Steg 2
Hur återspeglar man allt detta i skatteredovisningen? Om köparen är en momsbetalare och han returnerade de varor som han tidigare godkänt för bokföring måste han upprätta en ny faktura. Denna situation klargjordes av det ryska finansministeriet. Saken är att efter att ha accepterat varorna för bokföring bekräftar köparen sitt samtycke till överföringen av varorna till äganderätten.
Steg 3
När varorna har återlämnats till dig och fakturan är i dina händer måste du återspegla transaktionen i bokföringen, det vill säga registrera den som varje mottagande av varor och registrera den i inköpsboken.
Steg 4
Enligt skattelagen kan leverantören göra avdrag för moms i händelse av att ändringar har gjorts i redovisningen i samband med retur av varor. Skatteinspektörer förklarar att ett avdrag endast är möjligt efter att moms har betalats, det vill säga om du får en tidigare levererad produkt tillbaka under samma rapporteringsperiod som leveransen, måste du först betala moms och sedan dra av.
Steg 5
Alla ovanstående operationer bör återspeglas i redovisningen enligt följande:
- D45 "Levererade varor" K41 "Varor" - kostnaden för de transporterade varorna har beräknats.
- D97 "Uppskjutna kostnader" K68 "Beräkningar av skatter och avgifter" underkonto "Mervärdesskatt" - Moms som tas ut på de levererade varorna;
- D41 "Varor" K45 "Levererade varor" - återspeglar kostnaden för de returnerade varorna;
- D19 "Mervärdesskatt på förvärvade värdesaker" К97 "Uppskjutna kostnader" - mervärdesskatten på de returnerade varorna återspeglas.
- D68-underkonto "Mervärdesskatt" K19 "Mervärdesskatt på förvärvade värdesaker" - Momsbeloppet på de returnerade varorna godtas för avdrag.
