Om ett företags verksamhet är relaterat till skattepliktiga och icke-mervärdesskattepliktiga transaktioner, är det i detta fall nödvändigt att organisera separat redovisning av olika affärstransaktioner. Denna regel fastställs genom klausul 4 p. 149 och punkt 4 i art. 170 i Ryska federationens skattelag. Om ett sådant företag inte redovisar separat kan det förlora rätten att dra av ingående moms.
Instruktioner
Steg 1
Godkänn metoden för att upprätthålla separat redovisning av skattepliktiga och icke-mervärdesskattepliktiga affärstransaktioner, i enlighet med regeln som beskrivs i artikel 4 punkt 4 149 i Ryska federationens skattelag. För att lösa problemet använder du ytterligare underkonton eller analytiska referensböcker för konton för att upprätthålla inkomsterna i redovisningen.
Steg 2
Skriv i företagets redovisningsprincip förfarandet för separat redovisning av mervärdesskatten som presenteras eller betalas vid import till Ryssland. Fördelningen av denna "ingående" moms sker på ett speciellt sätt. Det måste delvis inkluderas i produktkostnaden i proportion till mängden levererade produkter, vars försäljning inte är föremål för moms under denna skatteperiod. Resten av momsbeloppet accepteras för avdrag. För att säkerställa separat redovisning av "ingående" moms, återspegla den på ett separat underkonto under konto 19 "Moms på inköpta värden". Registrera den kvartalsvisa fördelningen av PDS i redovisningen.
Steg 3
Skriv i redovisningsprincipen en lista över företagets produkter som gäller både skattepliktiga och icke-mervärdesskattepliktiga aktiviteter. Avskriv kostnaden för sådana varor till konto 44 "Försäljningskostnader" eller konto 26 "Allmänna affärskostnader".
Steg 4
Ange i redovisningsprincipen förfarandet för beräkning av kostnaden för de transporterade varorna. Denna indikator är viktig vid fördelningen av "ingående" moms. Använd jämförbara indikatorer i beräkningen, så ta fraktkostnaden utan moms.
Steg 5
Ta för avdrag hela mervärdesskatten som tas ut under beskattningsperioden när andelen av den totala kostnaden för aktiviteter som är undantagna från beskattning inte är mer än 5% av det totala beloppet av den totala produktionskostnaden. Denna regel specificeras i punkt 9, avsnitt 4 i artikel 170 i Ryska federationens skattelag. Ange i din redovisningsprincip att du vill utöva denna rättighet. Skriv också ner metoden för att bedöma kostnaderna för aktiviteter som är undantagna från moms och produktionskostnaderna.
