Det finns vissa skillnader mellan skattepliktiga och redovisningsintäkter. Vinster relaterade till tidigare års intäkter, men som bestäms i aktuell rapportperiod, ingår i rapporteringen för innevarande år och anses vara det finansiella resultatet av organisationens verksamhet. Skattepliktigt resultat beräknas för alla typer av aktiviteter.
Det är nödvändigt
Kalkylator, data om permanenta och tillfälliga skillnader
Instruktioner
Steg 1
Skattebeloppet är 20% av vinsten och återspeglas i skattedeklarationen. I skatteredovisningen finns en lista över typer av beskattningsbar vinst, så inte alla balansuppgifter kommer att vara inblandade i beräkningarna.
Steg 2
Skattekostnaderna ska redovisas enligt principen om tidsmässig säkerhet för ekonomisk aktivitet, det vill säga det återspeglar inte bara det nuvarande skattebeloppet utan också beloppet för den framtida perioden. Då minskar vinsten före skatt med det belopp som anges i deklarationen, liksom med uppskjuten skatt.
Steg 3
För att återspegla beskattningsbar vinst måste de permanenta positiva eller negativa skillnaderna under innevarande period läggas till förändringarna i temporära skillnader. Om de permanenta skillnaderna bestäms genom att sammanföra förändringarna i avdragsgilla temporära skillnader för innevarande period och förändringarna i beskattningsbara temporära skillnader för samma period. Resultatet multipliceras med inkomstskattesatsen. Detta belopp är det belopp som ska betalas in i budgeten.
Steg 4
Om permanenta skillnader är intäkterna och kostnaderna för redovisningsresultatet eller förlusten under rapportperioden med vinsten för andra perioder som undantas från skattebasen, är temporära skillnader redovisade intäkter och kostnader genererade under en period, i motsats till skattebasen, som är bildades under en annan period. Dessa skillnader uppstår på grund av skillnaden i skatte- och redovisningsregler.
Steg 5
Permanenta skillnader uppstår när fakta om redovisning av inkomst eller kostnad inträffar, och tillfälliga skillnader uppstår när ögonblicken för erkännande inte sammanfaller. Permanenta skillnader är förknippade med endast en beskattningsperiod och kan inte påverka andra, och tillfälliga skillnader är alltid associerade med flera perioder.
Steg 6
Konto 68 "Beräkningar av inkomstskatt" återspeglar villkorade skattekostnader och skatteskuld. Uppskjuten skatt återspeglas i konto 09 "Uppskjuten skattefordran" och konto 77 "Uppskjuten skatteskuld". Aktuell skatt visas inte separat.
