Inkomstskatt beräknas utifrån vinsten som erhålls från resultatet av organisationens finansiella och ekonomiska aktiviteter och återspeglas som inkomstskatt. Återspeglingen av resultatet i rapport över finansiella aktiviteter för rapportperioden kallas redovisningsresultat. Om vi eliminerar påverkan av skattevinster och skillnader på organisationens finansiella resultat under rapportperioden, blir det redovisade resultatet vinst före skatt.
Det är nödvändigt
Resultatdata
Instruktioner
Steg 1
Det finns två alternativ för avvikelser vid bestämning av skatte- och redovisningsresultat. Det första alternativet är konstanta skillnader som inte förändras under en lång period. Permanenta skillnader interagerar med inkomstskatten, som betalas till budgeten, och beror på typen av bildning av skattepliktiga vinster. I de flesta fall kan permanenta skillnader uppstå på grund av påverkan på det redovisade resultatet av intäkter eller kostnader som inte beaktas vid beräkning av skattevinsten.
Steg 2
Det andra alternativet är tillfälliga skillnader som uppstår vid återspegling av inkomst och kostnader i skatt och redovisning på grund av tidsskillnad. På grund av tillfälliga skillnader mellan redovisning och skattevinster blir det nödvändigt att säkerställa att den faktiska vinsten och inkomstskatten är konsekventa. Det vill säga att när skatten återspeglas måste inkomstskattens kostnader fördelas på perioder. Skatten som belastades för betalning till budgeten under den aktuella rapporteringsperioden kan hänföras till kostnader under en annan period för inkomstskatt.
Steg 3
Den aktuella inkomstskatten återspeglas på krediten för underkontot "Beräkningar för skatter" nr 641, betalningen av skatt till budgeten i redovisningen återspeglas i debitering av konto nr 641 och krediten på kontot "Aktuella konton" Nr 311. Skattekostnader redovisas på kontot "Inkomstskatt" nr 98. Inkluderingen av skattekostnader i redogörelsen för organisationens finansiella resultat återspeglas i kreditering av konto nr 98 och kontot "Ekonomiska resultat" nr 79. Det vill säga resultatet av skattetillskott är en återspegling av inkomstskattens kostnad till ett belopp som är lika med den aktuella skatten, vilket justeras för det uppskjutna beloppet. Därav följer att inkomstskattekostnaderna är lika med den aktuella skatten minus, eller tillägget av en uppskjuten skatt.
Steg 4
Ackumuleringen av den aktuella inkomstskatten återspeglas på kontoutdrag nr 98 och kredit på underkonto nr 641. Uppskjuten skattefordran krediteras initialt kontokonto 17 och kreditkonto nr 641. Den första upplupningen av uppskjuten skatt registreras på debitering av konto nr 98 och kredit på kontot "Uppskjuten skatteskuld" nr 54. Uppskjuten skatt i balansräkningen i början av perioden förändrar effekten av tillfälliga skillnader. De uppskjutna skatterna från de tidigaste perioderna debiteras sedan först vid beräkning av aktuell skatt och inkomstskatt.
