Kundfordringar kan uppstå på grund av leverantörens avtalsenliga skyldigheter. Denna situation uppstår i det fall förskottsbelopp överfördes på grund av den kommande leveransen, men leverantören slutförde inte leveransen inom de villkor som anges i kontraktet. Denna skuld efter preskriptionstidens utgång förvandlas till en osäker fordran och kan skrivas av.
Instruktioner
Steg 1
Känn igen leverantörens skuld som oåterkallelig. Enligt klausul 77 i förordning nr 34n av den 29 juli 1998 om redovisning är det bara i detta fall som skulden kan skrivas av. Osäkra fordringar inkluderar skulder med en utgången preskriptionsperiod, som är tre år enligt artikel 196 i civillagen i Ryska federationen. Sådana skulder inkluderar också de som inte kan tas ut från leverantören. Detta kan hända på grund av att gäldenärsorganisationen likvideras eller dess konkurs. Dessutom kan du skriva av skulden som även fogderna inte kunde samla in.
Steg 2
Förbered dokument som visar att leverantörens skuld är hopplös. Dessa inkluderar: handlingar för betalning av förskottsbetalning, skuldavstämning, beslut av en skiljedomstol att avveckla en gäldenär, en handling från en foged om omöjligheten att inkassera en skuld, och så vidare. Stödhandlingar är skäl för skuldavskrivning, därför måste de förvaras som primära handlingar i företaget i fem år.
Steg 3
Gör en inventering av företagets kundfordringar och identifiera leverantörens skulder som behöver skrivas av. Denna procedur utförs på order av chefen för organisationen, som är upprättad i form av INV-22. Ett bokföringsintyg om status för kundfordringar och betalningar bifogas lagerförslaget, fyllt i enligt INV-17-formuläret. Gör en skriftlig motivering för behovet av att avskriva leverantörens skuld och ge en beställning i vilken form som helst på genomförandet av denna procedur.
Steg 4
Avskriv leverantörens skuld från företagets balansräkning på bekostnad av finansiella resultat eller beloppet för den skapade reserven av osäkra fordringar. Ladda osäkra fordringar till orealiserade utgifter eller återbetalning genom den osäkra skuldreserven. För att göra detta, öppna en kredit till underkontot "Förskott utfärdat" på konto 60 "Avräkning med entreprenörer och leverantörer" och en debitering på konto 91-2 "Övriga utgifter" eller konto 63 "Avsättningar för osäkra fordringar".
