Om du arbetar med export har du rätt att betala moms till noll. Du måste dock fortfarande bekräfta rätten till en sådan skattesats och inte heller göra ett misstag när du fyller i den begärda sidan i deklarationen.
Det är nödvändigt
Ryska federationens skattekod, ett paket med stödjande dokument, en form av en momsdeklaration, växelkurs, kalkylator
Instruktioner
Steg 1
Efter att ha utfärdat försäljning av varor utomlands och efter att ha fått ett exporttillstånd bestämmer du vilken period du måste samla in alla nödvändiga dokument för att tillämpa en nollskattesats. Denna period är 180 dagar från det datum varorna placeras under tullförfarandet för export, det vill säga från den dag då FCS-tjänstemannen sätter märket”Frigöring tillåten” på den inlämnade tulldeklarationen.
Steg 2
Börja samla dokumentation för noll skattesats. De viktigaste dokumenten du behöver inkluderar: ett avtal (en kopia av det) ingått med en utländsk person för leverans av varor utanför tullområdet; ett kontoutdrag (dess kopia), som återspeglar mottagandet av intäkter från försäljning av exportvaror till en utländsk person till säljarens konto i en rysk bank, eller dokument om import och bokföring av varor som tagits emot genom byteshandel; en tulldeklaration (dess kopia) med märkena för den ryska tullmyndigheten "Frigivning tillåten" och "Export av varor"; kopior av transport, frakt och (eller) andra dokument med samma märken som på tulldeklarationen.
Du kan läsa detaljerna i de dokument du behöver i artikel 165 i Ryska federationens skattelag (del 2).
Steg 3
Om du inte hade tid att samla in dokumenten i tid spelar det ingen roll. Du måste betala moms på en exporttransaktion med 10% eller 18%, beroende på vilken skattesats som ges för denna produkt vid försäljning i Ryssland. Men den betalda mervärdesskatten kan återbetalas i framtiden, den försvinner inte.
Steg 4
Exportörerna tilldelas avsnitten 4, 5 och 6 i momsdeklarationen. Om du har samlat in alla nödvändiga dokument i tid behöver du bara avsnitt 4. I det här fallet anger du din skattebas, definierad som exportintäktsbeloppet. (om det är i utländsk valuta omvandlas det till rubel till växelkursen på betalningsdagen). Det ögonblick som skattebasen fastställs är den sista dagen i kvartalet där alla nödvändiga dokument samlas in. I samma avsnitt, i kolumn 3, anger du skatteavdraget för "ingående" moms på varor (byggentreprenader, tjänster) som du köpt för exportleverans, om du själv köpte dem.
Skicka de insamlade dokumenten till skattemyndigheten samtidigt med deklarationen.
Steg 5
Om du inte lyckades samla in dokument inom 180 dagar måste du beräkna och betala moms till en skattesats som inte är noll. I det här fallet är det datum då beskattningsunderlaget fastställs dagen för leverans (överföring) av varor. För den skatteperiod då transporten av varorna skedde lämnar du in en reviderad skattedeklaration som kompletterar den med avsnitt 6. Kolumn 3 i detta avsnitt är nu införd moms på beloppet för dina intäkter och i kolumn 4 - skatten avdrag för "ingående" moms på inköpt exportvaror. Totalt måste du betala skillnaden mellan det första och det andra beloppet i budgeten.
Steg 6
Moms som betalats på obekräftade exportintäkter kan återbetalas efter att alla nödvändiga dokument har samlats in. För att göra detta måste du skicka dem tillsammans med momsdeklarationen före utgången av tre år från den period då leveransen gjordes. I avsnitt 4 i den avkastning som lämnats in under beskattningsperioden när du slutligen samlat in dokumenten anger du uppgifterna från avsnitt 6 i den tidigare inlämnade reviderade avkastningen.
Steg 7
Om det händer att du har rätt till skatteavdrag, men dokumenten för det är försenade (till exempel fakturan från leverantören kom senare än du fick varorna från honom, såld för export och lämnat in en deklaration), då kan göra anspråk på detta avdrag senare, under den period då du fick de dokument du behöver. I det här fallet fyller du i avsnitt 5 i deklarationen. I det här fallet spelar det ingen roll om du hade tid att bekräfta rätten till en räntesats som inte är noll: endast skattebasen kommer att skilja sig.
