Ibland händer det att revisorer gör misstag när de beräknar och fyller i en självdeklaration. För att undvika påföljder är det nödvändigt att betala efterskottet i sin fulla tid. Som ett resultat uppstår frågor om hur man korrekt återspeglar ytterligare skattekostnader i redovisning och skatteredovisning.
Instruktioner
Steg 1
Korrigera felen i redovisningen som ledde till ofullständig beräkning av skatter. Dessutom måste de hänföras till den skatteperiod som de hänför sig till. Samtidigt, om skatten hänför sig till innevarande år, återspeglas tilläggsavgiften på datumet för feldetekteringen. För skatter förra året och med en ej godkänd årlig balansräkning fastställs de i december förra året. Och om rapporteringen redan har godkänts är det nödvändigt att ta hänsyn till vilken typ av skatt det är och hur betydande dess tilläggsavgift är.
Steg 2
Genomför en revision som avgör felet vid beräkningen av inkomstskatt. Om det är förknippat med övervärdering av utgifter är det nödvändigt att avbryta de "extra" kostnaderna, och om det bestäms av underskattade intäkter, visas den saknade vinsten. I vilket fall som helst finns det en permanent negativ skillnad som avser en permanent skattefordran.
Steg 3
För att återspegla den extra upplupningen är det nödvändigt att öppna en kredit i redovisningen för kontot 68 "Beräkningar av skatter och avgifter" och hänvisa det till debitering av underkonto 99 "Förluster från tidigare år". I detta fall debiteras en permanent skattefordran från krediten på underkonto 99 "PNA" till debitering av konto 68.
Steg 4
Avspegla tilläggsavgiften för mervärdesskatt genom att öppna en kredit på konto 68 och en debitering på konto 91.2 "Övriga kostnader". I detta fall är det också nödvändigt att återspegla den resulterande permanenta skattefordran.
Steg 5
Identifiera efterskott på mark, transport eller fastighetsskatt. Enligt artikel 265.1 första stycket i Ryska federationens skattelag kan detta leda till en minskning av den skattepliktiga vinstbasen. Den enklaste lösningen skulle vara att inkludera denna extra avgift i kostnaderna för den aktuella rapporteringsperioden. Samtidigt är det ingen skillnad mellan skatt och redovisning. Det är nödvändigt att återspegla den extra upplupningen på kontot 68 och debetet på kontot 91.2.
