När man beräknar mervärdesskatt, fyller i en försäljnings- eller inköpsbok, utfärdar en faktura eller upprättar en självdeklaration kan en revisor göra momsfel. För att korrigera det upptäckta felet räcker det inte för ett företag att lämna in en uppdaterad skattedeklaration; det är nödvändigt att vidta ett antal ytterligare åtgärder som föreskrivs i lag.
Det är nödvändigt
- - faktura;
- - försäljningsbok;
- - Inköpsbok;
- - skattedeklarationsformulär.
Instruktioner
Steg 1
Kolla in utbudet av stadgar som beskriver de olika situationerna för korrigering av momsfel. Så klausul 1 i art. 54 i Ryska federationens skattekod fastställde förfarandet för omberäkning av skattebasen och mängden skatt när ett fel görs. I art. 81 i Ryska federationens skattekod noterar att det är nödvändigt att lämna in en uppdaterad skattedeklaration. Enligt dekretet från Ryska federationens regering nr 914 daterad 01.12.2000, som godkänner reglerna för upprätthållande av redovisning vid beräkning av moms (nedan kallat reglerna), är det nödvändigt att göra lämpliga justeringar av faktura- och försäljnings- och inköpsböcker, där det felaktiga värdet av moms visas.
Steg 2
Korrigera fakturan. På grundval av paragraf 29 i reglerna är det nödvändigt att stryka bort felaktigt momsvärde, ange sedan rätt indikator, ange datum för ändringarna, intyga med huvudets signatur och företagets försegling. Endast den organisation som utfärdat den, det vill säga leverantören, har rätt att korrigera fakturan. I detta avseende måste köparen kontakta leverantören med en begäran om att korrigera momsfelet. Tyvärr är företaget inte juridiskt ansvarigt för en utfärdad faktura och kan vägra att korrigera den, så köpare måste ofta lösa situationen i domstol.
Steg 3
Korrigera de identifierade felen i inköpsboken och säljboken. Enligt reglerna görs korrigering av poster i inköpsboken och säljboken genom att upprätta ytterligare ark. De fylls i i analogi med resten av bokens ark, medan perioden som motsvarar momsfelet och datumet för det extra arket anges. Sammanfatta den sista raden efter att ha återspeglat korrigeringen och certifiera arket med huvudbokförarens signatur. Det är förbjudet att ange mer data i det extra arket.
Steg 4
Skicka en uppdaterad skattedeklaration. Enligt klausul 5 i artikel 81 i Ryska federationens skattelag upprättar företaget en uppdaterad deklaration i den form som var giltig under den skatteperiod för vilken ett momsfel upptäcktes. Fyll alla rader och indikatorer igen, kom ihåg att korrigera felaktigt värde.
