När man sammanställer primära dokument kan misstag ibland göras. Om korrigeringar inte görs korrekt och i tid kan de leda till allvarliga konsekvenser, upp till påföljder som skattemyndigheterna ålägger. Förfarandet för att korrigera fel i fakturan anges i avsnitt 4 i föreskrifterna om dokument och arbetsflöde.
Instruktioner
Steg 1
Studera avsnitt 4 i föreskrifterna om dokument och arbetsflöde. Läs alla regler som du behöver komma ihåg när du gör korrigeringar i den primära dokumentationen. I det här fallet rekommenderas att du bekantar dig med de punkter som inte bara ägnas åt fel i fakturan. Under redovisningen kan du erkänna många fler felaktigheter, så det är bättre att känna till proceduren i förväg för att göra ändringar så snart som möjligt.
Steg 2
Gör endast korrigeringar i närvaro av revisor, chef eller annan ansvarig person i företaget.
Steg 3
Undersök felet. Om felaktigheter angavs på grundval av felaktiga uppgifter i andra dokument, måste korrigeringar först göras. Om felet består i fel stavning av beloppet eller texten räcker det med att stryka över felet med en plan horisontell linje. Samtidigt bör texten under genomstrykning förbli läsbar och tydlig. Det är inte tillåtet att använda tjocka linjer eller täcka inspelningen med en korrekturläsare.
Steg 4
Skriv rätt mängd eller text ovanför det överstrukna felet. Efter det måste du skriva "Korrigerad tro", ange datum för ändringarna och certifiera denna operation med företagets försegling och signaturen för den person som utfärdade fakturan. Du kan också underteckna företagets chef eller revisor.
Steg 5
Kontrollera överensstämmelse mellan datum, belopp och uppdrag med de registrerade uppgifterna i andra bokföringsdokument. Om de också angav felaktig information är det också nödvändigt att korrigera dem. I annat fall kan upptäckten av en felaktig postering medföra administrativt ansvar vid påföljder under en skatterevision. I detta fall berövas företaget rätten att få momsavdrag för den aktuella rapporteringsperioden.
