"Stormen i en tekopp" utbröt nyligen i RuNet över insamlingen av inkomstskatt när överföringar mellan individer med bankkort har avtagit. Till stor del underlättades detta av den officiella motbevisningen av dessa rykten som gjordes den 29 juni 2018 av den första vice ordföranden för statsdumakommittén för budget och skatt I. Guseva. Men att tro att alla icke-kontanta betalningar mellan medborgarna kommer att förbli utom skattemyndigheternas syn, skulle det inte vara logiskt och mycket oseriöst.
Tjänsten för kortöverföring av medel av individer uppträdde i vårt land för flera år sedan och började snabbt bli populär. Enligt centralbanken har ryssarna under de senaste två åren börjat ta ut kontanter betydligt mindre. Samtidigt började vi använda kort oftare inte bara för avveckling i detaljhandelskedjor som har terminaler eller i onlinebutiker utan också när vi löser olika typer av ekonomiska relationer med varandra.
Den aktiva användningen av avvecklingar mellan individer med hjälp av plastkort - de så kallade p2p-överföringarna eller kort till kort - har lett till ett ökat intresse från skattemyndigheterna för kontantlösa överföringar och har lett till en skärpning av kontrollen över kortens handlingar av individer.
Vem har rätt att kontrollera bankkonton
Kreditorganisationer är inte skyldiga att meddela skattemyndigheterna om varje betalning som görs av sina kunder när de gör överföringar som inte är kontanta. På samma sätt har skattemyndigheterna inte rätt att, efter eget gottfinnande, betrakta detta eller det belopp som en medborgare erhåller som sin beskattningsinkomst. Men det finns transaktioner som är misstänkta ur bankirers eller skattemyndigheters synvinkel, i förhållande till kontroll över vilka bankorganisationer och skattetjänster som har vissa befogenheter.
1. I enlighet med lagen om bekämpning av penningtvätt är kreditinstitut skyldiga att kontrollera lagligheten av medel som finns på kundernas konton. När banken avslöjar fakta som att sätta in ett stort belopp kontant, en stor överföring eller regelbundet mottagande av medel har han rätt att kräva information från kontoinnehavaren om pengarnas källa.
Om klienten inte bekräftar lagligheten av transaktioner med medel kan kontot blockeras. Förflyttningen av kassaflöden är frusen tills skattemyndigheterna ser till att dessa medel inte erhålls på kriminellt sätt och inte är intäkter från olaglig affärsverksamhet. Dessutom måste bankerna informera Rosinformmonitoring om information om kvitton på medborgarnas konton i följande fall:
- när transaktionsbeloppet överstiger 600 tusen rubel;
- om betalningar är av regelbunden karaktär och intäkterna uppgår till mer än 100 tusen rubel per månad;
- medlen mottogs från försäljning av fastigheter för mer än 3 miljoner rubel.
Det finns inga andra krav för kreditinstitut (såsom överföring av information till Federal Tax Service om rörelser i enskilda personers konton) i lagstiftningen.
2. Pengaröverföringar från ett bankkort till ett annat är inte föremål för personlig inkomstskatt, oavsett belopp, om de inte är betalning för de inlämnade varorna, utfört arbete, utförda tjänster. Det vill säga överföringar av individer från kort till kort bör differentieras. Det är inte möjligt att automatiskt betrakta dem som skattepliktiga inkomster och ta ut skatt på pengarna som överförs från ett kort till ett annat kort.
Övervakning av alla transaktionskedjor sker med artificiell intelligens som fungerar på en gemensam plattform för Centralbanken och Federal Tax Service. Handledare har möjlighet att spåra alla finansiella transaktioner och identifiera betalningar som enligt deras uppfattning är misstänkta. Samtidigt har skattemyndigheterna rätt att fråga banker om status för varje individs konto (bankkort, kontant- eller metallkonto, insättning och insättning, elektronisk plånbok, etc.).
FTS kan dock inleda en granskning av kontot endast om skattetjänsterna har ett rimligt antagande att skattebetalaren har någon odeklarerad inkomstkälla. Till exempel kontaktades de av en medborgare som inte har en viss nivå av officiell inkomst, som ansöker om avdrag för fastighetsskatt i samband med inköp av bostäder. Eller enligt skattemyndigheterna är en person en leasegivare men rapporterar inte inkomsterna till skattemyndigheten.
Om man hittar den så kallade "orenade från personlig inkomstskatt" kommer vissa sanktioner att tillämpas på medborgaren. Men detta är endast möjligt efter att en kamerakontroll av korrektheten av betalningen av personlig inkomstskatt har utförts i förhållande till denna person. Skattemyndigheterna, efter att ha begärt och övervägt medborgarnas förklaringar, måste fastställa att faktum att göra en vinst verkligen skedde. Och skatteflykt måste bevisas i domstol.
Således kan skatteupptagning på oklara kvitton på medborgarkort inte göras. Men de personer för vilka en skatterevision genomfördes och ärendet hänvisades till domstol, kommer skatten att tas ut ytterligare. Om skattebetalarens skuld bevisas måste han betala inkomstskatt (13% av dold inkomst), liksom påföljder och 20% av beloppet för obetald skatt i form av påföljd.
Verksamhet på konton för enskilda personer som är under kontroll av tillsynsmyndigheter
Först och främst kan konton med frekvent insättning / uttag av kontanter vara föremål för skatteinspektion. FTS kommer också att vara intresserad av regelbundna (en gång om dagen, veckan, månaden etc.) kvitton på samma belopp, oavsett överföringsbeloppet (till exempel betalningar för hyrd egendom). Om en organisation överför pengar till en anställd från bytesbalansen utanför löneprojektets omfattning, eller inte anger syftet med de överförda beloppen (affärskostnader, resekostnader, utdelningar etc.), är det också en anledning till att skattemyndigheterna kommer att be om förklaringar från ägaren av plastkortet. FTS kommer att ägna särskild uppmärksamhet åt personer som får betalning på kort för sina personliga tjänster, men betalar inte skatt på denna inkomst. Dessa inkluderar personer med så kallad "informell anställning", nämligen:
- frilansare och distansarbetare som inte tecknar civila avtal eller anställningsavtal.
- egenföretagare (handledare, barnbarn, sjuksköterskor, hushållerska etc.) vars arbete inte är formaliserat på något sätt;
- små företagare (hembaserade konditorer, frisörer, kosmetologer och andra representanter för den offentliga tjänstesektorn) som arbetar utan statlig registrering.
Ekonomiskt begränsade medborgare (konkurser, gäldenärer, arbetslösa) kommer också in i synfältet för skattemyndigheterna, på vars personliga konton rörelsen av medel kommer att hittas.
Andra kategorier av individer som får överföringar till bankkort kan också låtsas vara partiska av skattemyndigheterna. Till exempel,
- ägaren av utländska tillgångar;
- någon som bor utomlands och får lön från en rysk arbetsgivare;
- deltagare i större transaktioner med bostäder eller bilar;
- säljaren av sin egen fastighet, hyresvärden för bostäder, garage och annan egendom;
- en individ - en säljare av en webbutik;
- en enskild företagare som arbetar utan att öppna ett löpande konto;
- en speldeltagare som har fått ett pris;
- lotteriprisvinnare;
- mottagare av en gåva, etc.
Således är en anledning att tänka på att betala inkomstskatt för personer vars vinst uppfyller egenskaperna hos skattepliktig inkomst, liksom för dem som använder p2p-överföringar som betaltjänst. Vanliga medborgare som får icke skattepliktig inkomst på sina kort (återbetalning av skuld, betalning inom familjen, förmåner, stipendier, underhåll osv.) Påverkas inte. Men verifieringsmekanismen är långt ifrån perfekt, och du kan få en inbjudan från skatteinspektören med kravet att redovisa nästan alla överföringar mellan individer. Därför är det värt att lagra inte bara med uthållighet och tålamod utan också med dokument som bekräftar att de mottagna pengarna inte är inkomst. De kan vara:
- IOUs, om det är en återbetalning av lån (beloppet är mer än 10 tusen rubel i enlighet med artikel 808 i Ryska federationens civillagen kräver en skriftlig registrering av ekonomiska förbindelser);
- donationsdokument (både från släktingar och från andra människor);
- betalningsintyg från arbetsgivaren, utöver löner;
- förklaringar i fall där det handlar om ett gemensamt mindre köp, återbetalning av personliga utgifter etc.
- en skärmdump från datorskärmen (när du säljer personliga föremål genom annonser via försäljningssajter, etc.);
- förklarande för betalaren om syftet med betalningen.
Under tiden kommer en enda plattform för Centralbanken och Federal Tax Service för redovisning av alla icke-kontanta betalningar att fungera och mekanismen för att upptäcka fakta om medborgare som får oräknad inkomst kommer att debugges för att undvika eventuella missförstånd under skatt granskningar är det värt att följa två grundläggande regler.
- När du överför till ett kort till en person måste avsändaren ta det fulla ansvaret för att ange information i fältet "betalningssyfte". Det är hon som fungerar som ett av tecknen på att detta belopp antingen betraktas som icke skattepliktig inkomst eller är föremål för personlig inkomstskatt.
- Mottagaren som tar ut de medel som mottagits på kortet från en bankomat borde ha ett svar i åtanke på frågan:”Vad kan jag berätta för skatteinspektören om källan till detta kvitto? Hur är du redo att underbygga det i dokument?"
