Redovisningssystemet används för att samla in, registrera och sammanfatta information om organisationens egendom och skyldigheter och deras förändringar. För att gruppera sådan information används redovisningskonton som måste upprätthållas i enlighet med fastställda regler.
Instruktioner
Steg 1
Utveckla och godkänn ett fungerande kontoplan för specifikationerna för din organisation. Den bör byggas på grundval av ett standardkontokort som godkänts av Ryska federationens finansministerium.
Steg 2
Öppna underkonton för att underlätta att registrera de konton där antalet inte räcker. Du kan till exempel skapa underkonton för att redovisa kostnader per division till konto 20 "Huvudproduktion":
- 20.1 - "Smältbutik";
- 20.2 - "Gjuteri", etc.
Steg 3
Håll reda på organisationens tillgångar och skulder i olika konton. Aktiva i standardplanen är numrerade från 01 till 59, passiva - siffror från 80 till 99. Nummer från 60 till 79 är aktiva passiva konton, som, beroende på situationen, kan användas för att redovisa både tillgångar och skulder.
Steg 4
Avspegla varje affärstransaktion i bokföring med hjälp av bokningar på två konton (metod för dubbel inmatning) baserat på primära dokument. Transaktionen måste nödvändigtvis innehålla ett serienummer, datum för händelsen, den första och andra redovisningen och hur de används (intäkter eller kostnader), summan av pengar, dokumentets nummer och namn och förklaringar.
Steg 5
Räkna ut alla händelser av ekonomisk aktivitet med en post på ett kontos debitering och samtidigt på ett annat kontos kredit. Om företagets tillgångar har ökat (kvitto på debitering av det aktiva kontot) har dess skulder därför minskat med samma belopp (kostnad för kredit på det passiva kontot) och vice versa. Förhållandet mellan två konton som uppstår till följd av deras användning i samma transaktioner kallas korrespondens.
Steg 6
För att avgöra vilka konton detta eller det här kontot kommer att interagera med, använd den specialutvecklade typiska korrespondensen. Det totala beloppet på en debitering eller kredit under en viss period återspeglar fondens omsättning.
Steg 7
Bestäm saldot (saldot) i slutet av den aktiva kontoperioden med formeln - Ok = He + OBd-OBk, där:
- Han är kapitalbalansen i början av perioden;
- OBD - debitering av fonder för perioden;
- OBK - kreditomsättning av medel för perioden;
- Ok - saldot i slutet av perioden.
Beräkna saldot i slutet av den passiva kontoperioden med formeln - Ok = He + OBk-OBd. Således måste aktiva konton ha ett debiteringssaldo och passiva konton måste ha ett kreditbalans.
Steg 8
Underhåll huvudböckerna - Bokbok och huvudbok. Bokningsjournalen registrerar alla transaktioner och huvudboken registrerar summan för alla konton. När du underhåller en Ledger manuellt, avsätt en separat sida för varje underkonto eller slutkonto. När du har registrerat varje transaktion i journalen, återspeglar du ändringarna i summan av de konton som är involverade i huvudboken. Om redovisning sker med hjälp av ett datorprogram beräknas kontosaldon automatiskt. Således blir det väldigt enkelt att avgöra hur mycket pengar som finns på ett visst konto.
Steg 9
Gör slutliga inlägg från det sista datumet för den avslutade perioden för att identifiera det ekonomiska resultatet av organisationens verksamhet. Bestäm saldot på kontot 90 "Försäljning". Om saldot i slutet av perioden är i kredit måste det krediteras kontot 99 "Vinster och förluster", debiteringssaldot överförs till debitering av konto 99. Därefter återställs konto 90 till noll (eller stängd).
Steg 10
Bestäm det finansiella resultatet av organisationens ekonomiska aktivitet i slutet av räkenskapsperioden: om saldot på konto 99 är kredit - har företaget gjort vinst, om krediten är en förlust.
