Obligationer kan vara en lönsam och pålitlig långsiktig investering. Intäkterna som företagsobligationer ger till innehavaren kallas kupong. Den består av de ackumulerade inkomsterna och intäkterna som organisationen samlat under värdepappersägarna. För praktiska ändamål måste du känna till principerna för att bestämma denna egenskap hos en obligation och kunna beräkna den själv.
Det är nödvändigt
- - bindning;
- - miniräknare;
- - penna;
- - papper.
Instruktioner
Steg 1
Förstå skillnaden mellan upplupen kuponginkomst och upplupen inkomst. Den första typen av inkomst bildas redan innan obligationen blev organisationens egendom och anges i dokumentet som bifogas den köpta obligationen. Mängden upplupna intäkter som genereras under innehavet av ett värdepapper bör beräknas.
Steg 2
Bestäm hur relevant och aktuell beräkningen är. Den ska genomföras antingen enligt resultatet för varje månad under vilken innehavaren ägde obligationen eller enligt resultatet av köp och försäljning av värdepapperet. I vissa fall rekommenderas att beräkningen görs efter det att relevanta betalningar har gjorts av emittenten av obligationen.
Steg 3
Välj metod för beräkning av kupongavkastning. Med ett direktkonto kan du bestämma inkomster baserat på perioden för innehav av en säkerhet under en viss månad och de uppgifter som fastställts under emissionen. Den andra metoden är hämtad från praxis för avveckling av statliga och kommunala värdepapper. I det här fallet bestäms kupongavkastningen utifrån uppgifterna om intäktsbeloppet i slutet av varje rapporteringsmånad.
Steg 4
För att beräkna inkomster med direktkontometoden, använd följande formel: Dk = Nej * CK / N * n, där DC är kupongavkastningen för månaden; Men är värdet på värdepapperet; CK är kupongräntan; N är antalet dagar i den period för vilken kupongräntan fastställs. n - antalet dagar i en månad då obligationen ägdes av innehavaren.
Steg 5
När du beräknar för skattemässiga ändamål, använd den formel som tillämpas på det sätt som föreskrivs för kommunala eller statliga värdepapper: Dk = NKD1 - NKD2, där Dk är kuponginkomsten; NKD1 är den ackumulerade inkomsten i slutet av månaden; NKD2 är den ackumulerade inkomsten betalas vid tidpunkten för köp av säkerheten …
Steg 6
Om obligationsinnehavaren fick betalningar från emittenten under rapporteringsmånaden, beräkna intäkterna enligt följande: Kd = C - NKD1 + NKD2, där Kd är kupongavkastningen för rapporteringsmånaden; C är beloppet för den betalda kupongen; NKD1 är den ackumulerade inkomsten som betalas till säljaren vid köp av en säkerhet; NKD2 - ackumulerad inkomst vid slutet av den aktuella månaden.
