En fast betalning till PFR är obligatorisk för alla enskilda företagare, oavsett skattesystem. Även om du har registrerat en enskild företagare men inte bedrivit någon aktivitet måste du fortfarande betala avgifter (med hänsyn till antalet dagar från dagen för statlig registrering). Även om en enskild företagare arbetar parallellt enligt ett anställningsavtal och arbetsgivaren betalar avgifter för det, undantar detta inte honom från skyldigheten att betala avgifter.
Under 2014 beräknas obligatoriska betalningar för enskilda företagare "för sig själva" till pensionsfonden enligt de nya reglerna. Om tidigare var bidragsbeloppet detsamma för alla enskilda företagare, oavsett inkomstnivå - till exempel 35 664, 66 rubel 2013, med början från 2014 införs en progressiv skala - ju högre företagarens inkomst, desto mer betalar till pensionsfonden. Motsvarande ändringar godkändes i den federala lagen av 23.07.13 nr 237-FZ.
Från och med 2014 kommer beräkningen av bidrag att genomföras enligt följande regler:
- om entreprenörens årliga inkomst är mindre än 300 000 rubel, beräknas bidragsbeloppet enligt formeln: en minimilön * 12 * PFR-taxa (26%).
- om årsinkomsten överstiger 300 000 rubel, kommer bidraget att vara: 1 minimilön * 12 * 26% + 1% av inkomstbeloppet som överstiger 300 000 rubel.
Minimilönen har ökat sedan 2014 och planeras vara 5554 rubel. Bidrag till MHIF (Federal Fund of obligatorisk sjukförsäkring) är fasta och beror inte på inkomstnivån - 3399,05 rubel (de beräknas enligt följande - 5554 * 5,1 / 100 * 12).
Således, för företagare med en inkomst som är lika med eller mindre än 300 000 rubel, kommer fasta avgifter att uppgå till 20 727,53 rubel, varav 17328,48 rubel till pensionsfonden (5554 * 26% * 12 månader) och 3399,05 till MHIF. Detta är nästan två gånger mindre än 2013.
Tänk på det andra fallet, när företagarens inkomst är över 300 000 rubel. Låt oss säga att entreprenörens inkomst 2014 från aktiviteter under det förenklade skattesystemet uppgick till 350 000 rubel, från UTII - 90 000 rubel. Det visar sig att den totala inkomsten var 440 000 rubel.
Betalningsbeloppet i PF för 2014 kan beräknas med formeln 17328,48 + (440 000 - 300 000) * 0,01 = 18728,48. Lägg till bidragen till FFOMS 3399,05 rubel så får vi en betalning på 22127,53 rubel.
Alla företagare måste betala fasta avgifter på 20727,53 rubel senast den 31 december. 1% av inkomstbeloppet som överstiger 300 000 RUB måste överföras före den 1 april 2015.
Samtidigt har det maximala bidraget till FIU fastställts. Den beräknas på grundval av åtta minimilöner. Med detta och en högre inkomst av en entreprenör kommer avgifterna till pensionsfonden att uppgå till 138 627,84 rubel.
Frågan som oroar de flesta företagare är hur man bestämmer inkomstbeloppet. I det här fallet beror allt på det tillämpade skattesystemet:
- för betalare av UTII fungerar beloppet av tillskriven inkomst som inkomst; grundläggande lönsamhetsindikatorer listas i artikel 346.29 i RF-skattelagen. Man bör komma ihåg att om en entreprenör utför olika typer av aktiviteter som faller under UTII så läggs den tillskrivna inkomsten samman;
- enligt patentsystemet för beskattning beaktas den potentiella inkomsten - den på grundval av vilken patentets värde bestäms;
- under OSNO - inkomst redovisad i enlighet med artikel 227 i Ryska federationens skattelag (inkomst som är föremål för personlig inkomstskatt); kostnader tas inte med i beräkningen;
- under det förenklade skattesystemet med syfte att beskatta "inkomst" - inkomst enligt artikel 346.15 i Ryska federationens skattelag.
- för det förenklade skattesystemet med föremål för beskattning "inkomst minus kostnader" - inkomst enligt artikel 346.15 i Ryska federationens skattelag; kostnader ingår inte.
- med den enhetliga jordbruksskatten - inkomst enligt artikel 1 punkt 1 346.5 i Ryska federationens skatteregler.
Om en enskild företagare i sin verksamhet kombinerar flera beskattningsregimer samtidigt, summeras inkomst på dem.
Det finns begränsningar för den maximala skattepliktiga inkomsten i PFR - 2014 är den åtta gånger minimilönen. Det vill säga om företagarens inkomster för året är lika med eller högre än 12 430 000 rubel, måste han betala 138 627, 84 rubel.
Uppgifter om företagarnas inkomster överförs till FIU av skattemyndigheterna fram till den 15 juni året efter det rapporterande året.
Det är viktigt att ta hänsyn till att om skattebetalaren inte lämnar in skattedeklarationen i tid beräknar pensionsfonden efter den 15 juni 2015 fasta avgifter baserat på beräkningen av 8 minimilöner, dvs. i mängden 138 627,84 rubel.
