Redovisning av inkomstskattberäkningar bör göras i organisationer i enlighet med normerna i PBU 18/02. Samtidigt finns det inslag i återspeglingen i redovisningen av överbetalningen till budgeten för denna skatt.
Instruktioner
Steg 1
Gör vid redovisning av transaktionerna för beräkningen med budgeten för inkomstskatt: - Debitering av konto 68 (underkonto "Beräkning av inkomstskatt"), Kontokredit 51 "Aktuellt konto" - förskottsbetalningar av inkomstskatt överförs till budgeten; - Debitering av kontot 99 "Resultat och förlust", Kontokredit 68 (underkonto "Beräkningar av inkomstskatt") - den villkorade skattekostnaden återspeglas.
Steg 2
Bestäm det totala skattebeloppet efter rapportperiodens slut. I händelse av den resulterande överbetalningen, återspegla detta belopp på konto 09 "Uppskjuten skatteskuld". För att göra detta, öppna ett underkonto "Vinstskatt som har överbetalds till budgeten" till detta konto.
Steg 3
Avspegla beloppet för överbetalning av skatt genom att göra följande bokföring: - Debitering av konto 09 (underkonto "Vinstskatt betalad till budgeten"), Kreditkonto 68 (underkonto "Beräkningar av inkomstskatt") - Uppskjuten skattefordran togs beaktas i form av ett belopp som överdrivits till budgeten.
Steg 4
Betala den uppskjutna skattefordran vid kvittning av överbetalningen mot löpande betalningar genom att göra posten: - Debitering av konto 68 (underkonto "Beräkning av inkomstskatt"), Kreditkonto 09 "Uppskjuten skattefordran" - överbetalning av skatt är beaktats. Inkludera inte beloppen som redovisas på konto 09 i beräkningen av nettovinsten (förlust), eftersom överbetalning till budgeten inte påverkar bildandet av verksamhetsresultat eller skattebas. Avspegla dem i balansräkningen på raden "Anläggningstillgångar".
Steg 5
Ange i den förklarande anmärkningen klausulen om icke tillämpning av klausul 11 i PBU 18/02 om återspegling av uppskjutna skattefordringar i resultaträkningen vid beräkningen av nettovinsten. Detta måste göras i enlighet med artikel 13.4 i den federala lagen av den 21 november 1996 nr 129-FZ "On Accounting", där det anges att organisationer är skyldiga att rapportera bristande tillämpning av bokföringsregler om de inte gör det. låta på ett tillförlitligt sätt återspegla fastighetsstatus och ekonomiska resultat av verksamheten.
