Kontanter är det viktigaste instrumentet för avveckling, organisationens ekonomiska resurser och de mest likvida tillgångarna. Deras kompetenta ledning och systematiska kontroll av sin rörelse säkerställer företagets stabilitet.
Kassaflöde är en uppsättning processer för mottagande och utgifter för pengar på ett företags avvecklingskonton. Som regel består det totala kassaflödet av flöden från olika typer av aktiviteter: huvud (drift), investeringar och finansiella, det vill säga, kassaflödet genomförs i dessa tre riktningar.
Kassaflöden från varje aktivitet delas in i input och output. För de viktigaste ingångsströmmarna är:
- intäkter från försäljning av varor och tjänster, - intäkter från räntebetalningar på lån som lämnats till andra organisationer;
- intäkter från deltagande i andra företag (aktier i det auktoriserade kapitalet, aktier etc.);
- hyra för uthyrning av fastigheter och utrustning;
- Övriga rörelseintäkter.
Strukturen för utströmmarna från huvudaktiviteten inkluderar:
- Betalningar till leverantörer och entreprenörer.
- betalningar till arbetstagare och anställda, - uppgörelser med budgeten och medel utanför budgeten, - betalning av ränta på lån, obligationer etc.
Investeringens kassaflöde genereras från försäljning och köp av anläggningstillgångar och värdepapper, finansiella investeringar i andra företag och återlämnande av pengar på lån utgivna till andra organisationer.
Kassaflödet från finansiell verksamhet återspeglar mottagande och utgifter för attraherade resurser: investeringar från investerare, banklån, det vill säga verksamhet relaterad till långfristiga och kortfristiga skulder och eget kapital. Inkommande finansiella flöden består av mottagna lån, investeringar och medel för sålda aktier, och helgerna är förknippade med återbetalning av lån, skuldebrev, obligationer, inlösen av aktier från aktieägarna och utbetalning av utdelning.
Kassaflödesanalys ger ledningen och grundarna av företaget följande information:
- om företaget får tillräckligt med resurser för att förvärva fasta och cirkulerande tillgångar för ytterligare tillväxt och utveckling, - är det nödvändigt att attrahera ytterligare finansieringskällor (banklån, tredjepartsinvesteringar), - Har organisationen tillräckligt med fria medel för att betala av skulder eller investeringar i utvecklingen av ny produktion.
För analys av kassaflöden ingår formulär 4”Kassaflödesanalys” i redovisningen. Det återspeglar de viktigaste intäkterna och betalningarna för företagets huvud-, investerings- och finansiella aktiviteter, vars skillnad är nettoinflödet eller utflödet av pengar. Ett positivt slutvärde av kassaflödet karaktäriserar företagets ekonomiska ställning som bra, och negativa innebär problem med att generera pengar, vilket i framtiden kan leda organisationen till konkurs.
