Likviditet är tillgångarnas förmåga att enkelt konverteras till kontanter. I ordets vidaste bemärkelse är likviditet organisationens solvens, dvs. hennes förmåga att möta sina skulder i tid. För att bedöma företagets solvens beräknas indikatorerna för absolut och aktuell likviditet.
Aktuell likviditet
Vid bedömningen av företagets likviditet och kreditvärdighet beräknas den aktuella likviditetsindikatorn. Denna kvot beräknas enligt balansräkningen och återspeglar andelen återbetalning av företagets kortfristiga skulder med dess omsättningstillgångar. Ju högre skuldsättningsgrad, desto attraktivare är företaget för potentiella låntagare.
Den aktuella likviditetsindikatorn beräknas genom att dela summan av alla omsättningstillgångar med beloppet på kortfristiga skulder. Omsättningstillgångarnas storlek bestäms av indikatorerna i andra avsnittet i balansräkningen "Omsättningstillgångar" och inkluderar kontanter, reserver, gäldenärsskulder, kortfristiga finansiella investeringar. Kortfristiga skulder inkluderar kortfristiga lån och lån, leverantörsskulder och beloppet för övriga lånade medel.
Standardvärdet på skuldåterbetalningsgraden bör vara större än 2. Beräkningen av denna indikator är särskilt intressant för borgenärerna eftersom dess värde återspeglar företagets förmåga att helt betala sina skulder i händelse av en minskning av marknadspriset på tillgångar.
Absolut likviditetsindikator
Den absoluta likviditetsgraden beräknas som förhållandet mellan mycket likvida tillgångar och värdet på de mest brådskande skulderna. Mängden kontanter och kortfristiga finansiella investeringar beaktas som mycket likvida tillgångar. Kortfristiga skulder förstås som kortfristiga skulder minus uppskjuten inkomst och reserver för framtida kostnader.
Baserat på beräkningen av den absoluta likviditetsgraden är det möjligt att fastställa hur mycket brådskande skulder som organisationen kan betala tillbaka på kortast möjliga tid. Koefficientens optimala värde är större än 0, 2. Värdet på denna indikator är viktigast för framtida leverantörer och långivare som ger kortfristiga lån.
Skillnader mellan aktuell och absolut likviditet
Beräkning av nuvarande och absoluta likviditetsförhållanden gör det möjligt att bedöma företagets solvens på kort sikt. Till skillnad från den absoluta likviditetsindikatorn återspeglar täckningsgraden ett företags förmåga att möta sina skulder på lång sikt.
Absolut likviditet visar en organisations förmåga att betala sina mest brådskande förpliktelser med sina kontanta och samlade kundfordringar. Vid bestämning av indikatorn för aktuell likviditet beaktas inte bara pengar som erhållits från försäljning av färdiga produkter och försäljning av fordringar, utan även medel från försäljning av omsättningstillgångar.
För aktieägare och potentiella investerare är indikatorn för aktuell likviditet av stor betydelse, och för leverantörer och långivare som tillhandahåller medel under en kort period - indikatorn för absolut likviditet.
