Tillsammans med bildandet och utvecklingen av nya ekonomiska relationer blir verksamheter med utdelning allt viktigare. Följaktligen ökar antalet frågor om mekanismen för deras redovisning och återspeglingen av transaktioner med dem i redovisningen. Framför allt är frågan om redovisning av skatt på utdelning ganska relevant.
Instruktioner
Steg 1
Bestäm skattesatsen. För utländska juridiska personer är andelen 15%. För privatpersoner - utländska invånare i Ryska federationen är utdelningsskattesatsen 30%. För ryska företag och privatpersoner - invånare i Ryska federationen är skattesatsen 9%. Beräkningen av skatt på utdelning från mottagaren av en juridisk enhet regleras av normerna i kapitel 25 i Ryska federationens skattekod. Och förfarandet för källskatt från mottagarens utdelning - en person anges i kapitel 23 i Ryska federationens skattekod.
Steg 2
Beräkna skattebeloppet. Det bestäms genom att multiplicera skattesatsen med skillnaden mellan beloppet för utdelning som erhållits och som ska betalas av organisationen - skatteombudet. I det här fallet minskas mängden skatt genom att dra av beloppet för utdelning som tillkommit till individer och juridiska personer - icke-bosatta i Ryssland - från beloppet för alla upplupna utdelningar. Och det ökar på grund av den utdelning som företaget - skatteombudet får. Skulder för skatt på utdelning uppstår inte om den angivna skillnaden har ett minustecken - det vill säga att utdelningsbeloppet är lägre än det belopp som upplupits som ska betalas. För varje grupp av deltagare - invånare och utlänningar, tillämpa lämpliga skattesatser vid beräkning av utdelning.
Steg 3
Avspegla i redovisningen skatten på utdelning: periodisera utdelning till deltagarna: Dt 84 - Kt 75-2. Eller Dt 84 –Ct 70. Avspeglar källskatten på utdelning från deltagare: Dt 75-2– K 68 eller Dt 70 –Ct 68. Avspeglar utdelningen: Dt 75-2 –Ct 50/51 eller Dt 70 - Ct 50/51 …
Steg 4
Förutsatt att ditt företag är medlem och fått nyheter om utdelningens intjäning, gör inlägget: Dt 76 - Kt 96, där det återspeglar beloppet för upplupen utdelning. Detta belopp kommer att öka företagets redovisade vinst, men kommer inte att påverka den skattepliktiga vinsten sedan skatten på utdelning hålls kvar av skatteombudet. I det här fallet kommer du att ha en positiv permanent skillnad. Beräkna inkomstskattesatsen för en permanent skattefordran. Gör ledningarna: Dt 68 - Kt 99.
Steg 5
Gör en utstationering Dt 51 - Kt 76 för utdelningsbeloppet som betalas ut av kasseringsagenten. Den här bokningen skapar ett debiteringssaldo som du avslutar med följande bokföring: Dt 91 - Kt 76. I det här fallet är det en negativ skillnad mellan skatt och bokföring.
