Försäljning av varor, arbeten och tjänster är föremål för mervärdesskatt. För att korrekt beräkna moms på varor är det nödvändigt att uppfylla vissa krav i skattelagstiftningen.
Instruktioner
Steg 1
Ange tidpunkten för bestämning av basen för mervärdesskatt tidigast av datumen: dagen för leverans av varor eller dagen för deras fullständiga eller partiella betalning (artikel 167.1 i Ryska federationens skattelag).
Steg 2
Beräkna intäkterna från försäljningen av varorna och summera alla inkomster som är förknippade med betalningarna för denna produkt (artikel 153.2 i Ryska federationens skattelag). Intäkterna bestäms utifrån de priser (inklusive punktskatter) som fastställs i avtalet med köparen. Denna siffra blir skattebasen för försäljning av varor.
Steg 3
Beräkna skatteunderlaget efter mottagande av betalning eller förskottsbetalning baserat på mottagen betalning. Detta belopp inkluderar mervärdesskatt. Om varor ska transporteras med en produktionscykel som är längre än sex månader, eller varor som inte är skattepliktiga, ingår dock inte moms i den skattepliktiga basen.
Steg 4
Bestäm mervärdesskattesatsen. Varor kan beskattas till 0, 10 eller 18 procent. Satsen på 0% gäller för de varor som anges i artikel 164, avsnitt 1, i Ryska federationens skattelag. Med en skattesats på 10% beskattas livsmedel, varor för barn, medicinska varor, varor relaterade till utbildning, vetenskap och kultur. Resten av varorna beskattas med 18%.
Steg 5
Beräkna mängden moms som debiteras köparen. För att göra detta multiplicerar du beskattningsunderlaget med motsvarande skattesats. Till exempel är priset på en såld produkt 10 000 rubel. Momsbeloppet som debiteras köparen är 10 000 rubel. × 18% = 1800 RUB Varukostnaden inklusive moms är lika med 10 000 rubel. + 1 800 RUB = 11 800 s.
Steg 6
Beräkna mervärdesskatten som måste debiteras vid mottagandet av ett förskott från köparen med hjälp av formlerna:
- Moms = beloppet av förskottsbetalningen (delbetalning) × 18/118, om varorna beskattas med 18%.
- Moms = förskottsbeloppet (delbetalning) × 10/110, om varorna beskattas med 10%.
Till exempel mottogs en förskottsbetalning på 59 000 rubel på grund av kommande leveranser, varorna beskattas med 18%. Momsbeloppet kommer att vara lika med 59 000 x 18/118 = 9 000 rubel.
